Impuesto de cesantía

¿Qué es el impuesto de cesantía?

El impuesto de cesantía es un impuesto estatal que grava la extracción de recursos naturales no renovables que se destinan al consumo en otros estados. Estos recursos naturales incluyen petróleo crudo, condensado y gas natural, metano de carbón, madera, uranio y dióxido de carbono.

Entender el impuesto de cesantía

El impuesto de cesantía se cobra a los productores de recursos, o cualquier persona con un interés de trabajo o de regalías en las operaciones de petróleo, gas o minerales en los estados imponentes. El impuesto se calcula en función del valor o el volumen de producción, aunque a veces los estados utilizan una combinación de ambos. El impuesto de cesantía se aplica para compensar a los estados por la pérdida o «indemnización» de la fuente no renovable y también para cubrir los costos asociados con la extracción de estos recursos. Sin embargo, solo se impone cuando un pozo de perforación puede producir por encima de un cierto nivel de recursos naturales, según lo determine el gobierno estatal individual.

Amenudo se permitenvarios incentivos fiscales en forma de créditos o tasas impositivas más bajas en situaciones en las que la tasa impositiva puede ser lo suficientemente onerosa para que los extractores taponen y abandonen los pozos. Por lo tanto, estas exenciones fiscales se otorgan para fomentar la producción y expansión de las operaciones de petróleo y gas.

Los propietarios de regalías deben pagar su parte prorrateada de los impuestos por despido del petróleo. Esta deducción se captura en su estado de ingresos mensual del propietario de regalías. A estos propietarios se les puede cobrar el impuesto por despido incluso si no obtienen una ganancia neta de su inversión. Sin embargo, los impuestos estatales sobre cesantías son deducibles de los pasivos del impuesto sobre la renta corporativo federal. Es importante señalar que el impuesto a las indemnizaciones es diferente del impuesto a la renta, y los propietarios y productores de regalías todavía tienen que pagar todos los impuestos sobre la renta federales y estatales sobre los ingresos del petróleo y el gas, además del impuesto a las indemnizaciones.

Ciertos pozos pueden estar exentos del impuesto de despido en función de la cantidad que producen. Los diferentes estados tienen diferentes reglas. Por ejemplo, en Colorado, un pozo de petróleo que produce menos de un promedio de 15 barriles por día de producción o un pozo de gas que produce menos de un promedio de 90,000 pies cúbicos por día de producción está exento de este impuesto.

El Senado de Pensilvania aprobó un presupuesto que incluye, por primera vez, un impuesto de despido sobre el gas natural producido en el estado. El estado sigue siendo el único estado productor de gas importante en el país que no grava la producción, a partir de 2020. En cambio, cobra una tarifa de impacto por pozo, cobrando una tarifa anual a todos lospozos no convencionales (es decir, esquisto). Las compañías de gas pagan la tarifa de impacto por cada pozo que perforan, que es diferente al impuesto de despido, que las compañías de gas pagan en función de la cantidad de gas que se produce.

Los impuestos por despido representan un porcentaje muy pequeño de los ingresos totales del gobierno, excepto en algunos estados ricos en recursos, como Dakota del Norte y Wyoming.