Formulario SEC 10-QT
¿Qué es el formulario SEC 10-QT?
Un formulario SEC 10-QT se conoce como informe de transición de conformidad con la Regla SEC 13a-10 o 15d-10. Se utiliza cuando hay una presentación de estados financieros durante «períodos de transición» en lugar de los períodos estándar de tres meses (trimestrales) cubiertos por un formulario SEC 10-Q tradicional.
El Formulario SEC 10-QT generalmente se presenta después de una presentación del Formulario 8-K que notifica a la comisión de valores y cambio ( SEC ) de un cambio de fin de año fiscal. Debe cumplir en todos los demás aspectos con los requisitos de un formulario 10-Q, excepto por los períodos de tiempo presentados. Si la información proporcionada por este formulario necesita ser modificada por una empresa, deberán enviar un formulario 10-QT / A.
Conclusiones clave
- Un formulario SEC 10-QT cumple con la regla 13a-10 o 15d-10 de la SEC.
- Las empresas utilizan el formulario SEC 10-QT durante los períodos de transición en comparación con los formularios utilizados durante los períodos trimestrales estándar.
- Hay dos secciones para una presentación de 10-QT o 10-Q y la primera parte es crucial ya que proporciona toda la información financiera relevante que cubre el período que se presenta.
Cómo funciona el formulario SEC 10-QT
Las leyes federales de valores exigen que las empresas que cotizan en bolsa deben proporcionar cierta información corporativa y financiera a los reguladores y al público inversionista. Estas divulgaciones se realizarán de forma periódica o, de lo contrario, a medida que ocurran eventos específicos.
Una empresa utiliza el formulario 10-Q de la SEC al finalizar cada trimestre para divulgar estados financieros no auditados (como el estado de resultados y el balance general de la empresa) y ofrece una descripción general de la situación financiera de la empresa. Las fechas exactas de presentación dependen del año fiscal de la organización, pero es necesario presentar informes trimestrales 10-Q cada año.
El formulario SEC 10-QT se utiliza cuando dichas divulgaciones corporativas no están sincronizadas con el calendario trimestral. Esto se usa con más frecuencia cuando una empresa está cambiando su año fiscal, ya sea por fusiones o adquisiciones o por otras razones comerciales. El Formulario 10-QT presentará la fracción del año no cubierta por otros 10-Q o 10-K.
Las dos secciones de 10-QT
Hay dos partes en una presentación 10-QT o 10-Q. La primera parte contiene información financiera relevante que cubre el período. Esto incluye estados financieros condensados, discusión y análisis de la gerencia sobre la condición financiera de la entidad, revelaciones sobre riesgo de mercado y controles internos.
Cuando las divulgaciones corporativas no coinciden con el cronograma trimestral, los gerentes usarán un formulario SEC 10-QT.
La segunda parte contiene toda la demás información. Esto incluye procedimientos legales, ventas no registradas de valores de renta variable, el uso de las ganancias de la venta de ventas de acciones no registradas y el incumplimiento de pago de valores preferentes. La compañía reveló cualquier otra información, incluido el uso de exhibiciones, en esta sección.
Consideraciones Especiales
Cuando una empresa no presenta su formulario 10-QT antes de la fecha límite de presentación, para su período de transición debe utilizar una presentación no puntual (NT). Una presentación de NT debe explicar por qué no se cumplió el plazo y le da a la empresa cinco días adicionales para presentar la solicitud sin penalización.
Una presentación de 10 QT se considera oportuna si se presenta dentro de esta extensión. El incumplimiento de este plazo extendido tiene consecuencias, incluida la posible pérdida del registro de la SEC, la eliminación de los intercambios y las ramificaciones legales. Si es necesario modificar un 10-QT, se presenta un formulario 10-QT / A ante la SEC.