Definición del horario F
El Anexo F es una sección de un estado de seguro anual en el que se revelan las transacciones de reaseguro. Los reguladores lo utilizan para identificar los diferentes acuerdos de reaseguro en los que una aseguradora puede participar y proporciona un indicador de si la aseguradora podrá cobrar los valores recuperables de reaseguro si se incurre en pérdidas.
Desglose del programa F
Las compañías de seguros están obligadas a divulgar sus datos financieros a los reguladores estatales anualmente. Esta información se ingresa en el Repositorio de datos financieros de National Associated of Insurance Commissioners (NAIC), que es una base de datos utilizada por el Insurance Regulatory Information System (IRIS) y otras organizaciones para evaluar las proporciones financieras de las aseguradoras. Los reguladores utilizan estos índices para evaluar la salud financiera de la aseguradora y para determinar si la aseguradora está aumentando sus pasivos y, por lo tanto, su riesgo de insolvencia.
El Anexo F es uno de los componentes del informe anual de una aseguradora. Está diseñado para proporcionar a los reguladores tres puntos de datos clave. Primero, muestra los reaseguros asumidos y cedidos por reasegurados y reaseguradores, así como las primas de los seguros de cartera. Esto incluye pérdidas pagaderas al reasegurador y comisiones pagaderas o adeudadas por reaseguradores. En segundo lugar, muestra las provisiones para reaseguros recuperables tanto de reaseguradores no autorizados como de reaseguradores que tardan en realizar los pagos. En tercer lugar, reafirma el balance de la aseguradora como bruto del reaseguro cedido.
Los reguladores de seguros prestan especial atención al uso del reaseguro por parte de una aseguradora. Si bien el reaseguro permite a una aseguradora reducir sus pérdidas potenciales a cambio de primas, la aseguradora sigue siendo responsable en última instancia de todos los pasivos de los asegurados. Si una aseguradora depende demasiado del reaseguro y una reaseguradora se declara insolvente, la aseguradora también puede tener problemas financieros y volverse insolvente. Los reguladores quieren proteger a los asegurados y pueden castigar a las aseguradoras que abusen del reaseguro o brinden información engañosa sobre la capacidad de cobro de los recuperables de reaseguro.
La penalización del Anexo F
Si bien las aseguradoras estadounidenses pueden reasegurar el riesgo con cualquier compañía de reaseguros, las pautas regulatorias requieren que el reaseguro se obtenga de un transportista admitido para que la aseguradora pueda tomar crédito por el reaseguro comprado y evitar una reducción legal de su saldo excedente. Este ajuste contable legal se conoce comúnmente como la penalización del Anexo F, en referencia a los programas de reaseguro en la Declaración anual de la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros (NAIC). Según las reglas actuales, para que una aseguradora tome crédito por el reaseguro cedido a un transportista no admitido, la aseguradora debe recibir una forma aprobada de garantía del reasegurador por un monto equivalente al menos al monto de las reservas de reaseguro que el asegurador está registrando en sus estados financieros.