Crédito fiscal del ahorrador
¿Qué es el crédito fiscal del ahorrador?
El crédito fiscal del ahorrador es un crédito fiscal no reembolsable que pueden reclamar los contribuyentes que realizan contribuciones de aplazamiento de salario a sus planes 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP o 457 gubernamentales patrocinados por el empleador y / o hacen contribuciones a sus cuentas IRA tradicionales y / o Roth. El monto del crédito varía y depende del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente y el monto del aporte o aportes.1
Cómo funciona el crédito fiscal del ahorrador
El crédito fiscal del ahorrador entró en vigor para los años fiscales 2002-2006 mediante la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Desgravación Fiscal de 2001 (EGTRRA), y se convirtió en permanente mediante la Ley de Protección de Pensiones de 2006 (PPA). El crédito fiscal del ahorrador es un crédito fiscal no reembolsable entre el 10% y el 50% de la contribución elegible del contribuyente individual de hasta un total de $ 2,000, lo que le da un valor máximo de $ 1,000. Además, el monto máximo de crédito es el menor entre $ 1,000 o la obligación tributaria que el contribuyente habría tenido sin el crédito.4
Esto significa simplemente que el crédito fiscal no es reembolsable, por lo que el crédito solo puede reducir al contribuyente a una obligación tributaria cero, no a un reembolso. El crédito fiscal del ahorrador se puede utilizar para compensar la obligación de impuestos sobre la renta, pero no como un reembolso. Para determinar el monto del crédito fiscal del ahorrador, el contribuyente no puede tomar en consideración loscréditos reembolsables o el crédito por adopción.
Para ser elegible para reclamar el crédito tributario del ahorrador, el contribuyente debe tener 18 años al final del año tributario, no ser un estudiante de tiempo completo y no ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente.
Restricciones sobre el crédito fiscal del ahorrador
El crédito fiscal del ahorrador se basa en varios niveles diferentes de ingreso bruto ajustado (AGI). A partir de 2020, la tasa de crédito fiscal del ahorrador es del 50% para hogares con un AGI total de $ 39,000 o menos o individuos con un AGI de $ 19,500 o menos. El crédito fiscal del ahorrador es del 20% para hogares con un AGI total de $ 39,001 a $ 42,500 o individuos con un AGI de $ 19,501 a $ 21,250. El crédito fiscal del ahorrador es del 10% para hogares con un AGI de $ 42,501 a $ 65,000 o individuos con un AGI de $ 21,251 a $ 32,500.
Para 2021, la tasa de crédito fiscal del ahorrador es del 50% para aquellos hogares con $ 39,500 en AGI o menos, o individuos con un AGI de menos de $ 19,750. El crédito fiscal del ahorrador es del 20% para hogares con un ingreso bruto ajustado de entre $ 39,501 y $ 43,000, o $ 19,751 a $ 21,500 para individuos. En el nivel de crédito fiscal del ahorrador del 10%, el límite de AIG es de 43,001 a $ 66,000 para hogares y de $ 21,501 a $ 33,000 para individuos.
Por ejemplo, un hogar que gane $ 43,900 en 2021 y que contribuya con $ 2,000 a un plan de jubilación recibirá un crédito fiscal de $ 200, calculado multiplicando el 10% por $ 2,000. Cualquier cantidad aportada por encima del 10% no es elegible para el crédito fiscal del ahorrador. Se requiere que un contribuyente que contribuya más del límite permitido corrija el exceso de contribución eliminando la cantidad del fondo en un cierto límite de tiempo. La eliminación de esta cantidad en exceso se denomina devolución de la contribución en exceso.