Rechazo de una herencia
Tabla de contenido
Expandir
- ¿Puede rechazar una herencia?
- Requisitos para utilizar una exención de responsabilidad
- ¿Qué pasa con los activos?
- Requisitos adicionales para herederos de IRA
- Ejemplo de renuncia a una herencia
- Planificar el futuro
- Dejar un ingreso
- Razones fiscales para rechazar una herencia
- Otras razones para renunciar a los activos heredados
- La línea de fondo
Por improbable que parezca, hay algunos pagar impuestos sobre los activos.
Una estrategia común de planificación patrimonial para las parejas casadas es que cada cónyuge deje al otro todos sus bienes para aprovechar la deducción matrimonial ilimitada. La deducción matrimonial ilimitada permite a las parejas casadas retrasar el pago de los impuestos sobre la herencia tras la muerte del primer cónyuge porque después de la muerte del cónyuge sobreviviente, todos los bienes de la herencia que superen el monto de exclusión aplicable se incluirán en la herencia imponible del sobreviviente .
Hacer esto reducirá el tamaño del patrimonio del difunto y eliminará el impuesto al patrimonio inmediatotras la muerte del primer cónyuge. En 2020, la exención del impuesto al patrimonio (monto de exclusión) es de $ 11,580,000, y en 2021 esa cifra aumenta a $ 11,700,000.
Tenga en cuenta que la cantidad es por persona, no por pareja. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), a partir de 2011, las herencias de los difuntos sobrevividos por un cónyuge pueden optar por pasar cualquiera de las exenciones no utilizadas del difunto al cónyuge supérstite. Además, es posible que el cónyuge sobreviviente no necesite el dinero heredado para mantener su estilo de vida, pero los activos del difunto se incluirán en el patrimonio del sobreviviente en el momento de la muerte del sobreviviente. ¿Cómo puede esto ser evitado?
Conclusiones clave
- Las razones comunes para renunciar a una herencia incluyen no querer pagar impuestos sobre los activos o asegurarse de que la herencia vaya a otro beneficiario; por ejemplo, un nieto.
- Se deben seguir los requisitos específicos del IRS para que un descargo de responsabilidad sea calificado bajo la ley federal. También es importante averiguar cuáles son los requisitos de su estado.
- Si un beneficiario renuncia adecuadamente a los activos de jubilación heredados, su condición de beneficiario se anula por completo.
¿Puede rechazar una herencia?
La respuesta es sí. El término técnico es «renuncia». Si está considerando renunciar a una herencia, debe comprender el efecto de su rechazo, conocido como el «descargo de responsabilidad», y el procedimiento que debe seguir para asegurarse de que se considere calificado según las leyes federales y estatales.
Un descargo de responsabilidad calificado puede ser útil en los casos en que alguien no haya establecido un fideicomiso de exención antes de su muerte. El descargo de responsabilidad calificado permite al beneficiario rechazar parte o la totalidad de los activos, en lugar de recibirlos.
Los activos luego pasarían al beneficiario contingente y pasarían por alto el patrimonio del primer beneficiario como si el primer beneficiario nunca fuera nombrado beneficiario en absoluto. En el caso de una muerte intestada, la ley estatal determinará el próximo beneficiario.
Requisitos para utilizar una exención de responsabilidad
A efectos fiscales, renunciar a los activos equivale a no haberlos poseído nunca. Sin embargo, también es posible renunciar a solo un porcentaje de los activos heredados. Por estas razones, es importante seguir los requisitos precisos de un descargo de responsabilidad calificado. Si el beneficiario principal no cumple con estos requisitos, la propiedad en cuestión se considerará un activo personal que haya entregado como donación sujeta a impuestos al siguiente beneficiario en la fila.
Según el IRS, la persona que renuncia al activo debe cumplir con los siguientes requisitos para utilizar una renuncia:
- Proporcionar una negativa irrevocable y sin reservas a aceptar los activos.
- Haga el descargo de responsabilidad por escrito.
- Renunciar al activo dentro de los nueve meses posteriores a la muerte del propietario original de los activos (una excepción: si un beneficiario menor desea renunciar, la renuncia no puede tener lugar hasta después de que el menor alcance la mayoría de edad, momento en el que tendrá nueve meses para renunciar a los activos).
- La persona que renuncia no puede haberse beneficiado de las ganancias de la propiedad renunciada.
- La persona que renuncia no puede recibir los activos indirectamente.
- La persona que renuncia no debe tener influencia sobre quién es el beneficiario contingente.
Algunos estados requieren que la exención de responsabilidad incluya una declaración que diga que la persona que renuncia a los activos no está sujeta a ningún procedimiento de quiebra. Cualquiera que renuncie a los activos debe buscar asesoramiento legal sobre las leyes de su estado de residencia.
¿Qué pasa con los activos?
La persona que renuncia a los bienes no puede elegir quién es el siguiente en la fila para recibir la propiedad renunciada. En cambio, los activos pasarán al beneficiario contingente seleccionado por el propietario original, como si el primer beneficiario hubiera fallecido antes de heredar los activos.
Requisitos adicionales para herederos de IRA
2019 y anteriores
Antes de que se aprobara la Ley SECURE en diciembre de 2019, los beneficiarios de las cuentas IRA tenían la capacidad de » requerían distribuciones mínimas (RMD) que debían tomarse cada año, según la esperanza de vida de la persona que heredaba la IRA.
Este método fue especialmente beneficioso para los beneficiarios más jóvenes que tenían una esperanza de vida restante larga, ya que podían «estirar» el tiempo que tenían para aceptar las distribuciones de IRA mientras permitían que el resto creciera libre de impuestos. Esta podría haber sido una razón para pasar una herencia a un beneficiario más joven en el pasado.
2020 y posteriores
La Ley SECURE ha modificado considerablemente las reglas sobre los planes de jubilación heredados, para cualquier propietario de un plan que falleció el 1 de enero de 2020 o después. beneficiarios designados (DB) y aquellos queno se consideran beneficiarios designados.
Los beneficiarios designados elegibles (EDB, por sus siglas en inglés) son cualquier persona designada por el propietario de la IRA que sea: 1) su cónyuge, 2) un hijo menor de edad, 3) una persona con una enfermedad crónica, 4) una persona discapacitada o 5) una persona no mayor de 10 años más joven que el propietario de la IRA. Las entidades no personales, comofideicomisos, organizaciones benéficas y patrimonios, se encuentran en la tercera categoría, no clasificadas como beneficiarios designados. La mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges, por lo tanto, caerán en la segunda categoría de beneficiarios designados. Esto incluye a la mayoría de los niños adultos.
Las personas en la categoría DB deben retirar todos los fondos IRA heredados dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta. Además, los beneficiarios de segunda generación que hereden en 2020 o más tarde ya no pueden «estirar» sus distribuciones, incluso si el propietario original de la IRA falleció antes de 2020. En su lugar, estarán sujetos a las reglas de pago de 10 años.
Por lo tanto, si un beneficiario en la segunda o tercera clasificación descrita anteriormente debe recibir una herencia, puede tener más sentido financiero renunciar al activo si el beneficiario contingente está en la categoría de BED.
Ejemplo de renuncia a una herencia
Por ejemplo, suponga que John designó a su hijo adulto, Tim, como beneficiario de su jubilación. John fallece en febrero de 2020. La esposa de John (y la madre de Tim), Sarah, todavía está viva, y ella es la beneficiaria contingente que figura en los documentos del plan de John. Aunque Tim recibirá la herencia, tendría que retirar los fondos durante los siguientes 10 años.
Después de hablar con un abogado, decide renunciar a la herencia para que los fondos puedan ir a su madre. Luego, Sarah puede retirar los fondos de la cuenta durante un período de tiempo más largo utilizando el método de esperanza de vida. Esto también sería beneficioso si estuviera en una categoría impositiva más baja que Tim. Por ejemplo, si Tim estuviera en sus mejores años de ingresos, mientras que Sarah ya se había jubilado.
Planificar el futuro
Si tiene una IRA y desea brindarle a su beneficiario principal esta flexibilidad adicional cuando herede la IRA, debe planificar con anticipación. Debe hacerse estas dos preguntas:
- ¿Tengo un testamento actual?
- ¿Mi abogado o yo incluimos un beneficiario contingente en mi testamento?
Para responder a estas preguntas, deberá encontrar su testamento y verificar su contenido. Además, no olvide custodio de su IRA para confirmar que tienen la información correcta o pídale a su abogado que verifique en su nombre. Es importante actualizar su formulario de beneficiario IRA a medida que ocurran cambios en su familia o su situación personal (por ejemplo, divorcio o muerte de un beneficiario).
Tenga en cuenta que el descargo de responsabilidad es irrevocable;la persona que renuncia a la propiedad no puede volver más tarde, después de que un negocio fracasa o la bolsa de valores se desploma, por ejemplo, y reclamar esos activos.
Dejar un ingreso
Otra herramienta de planificación patrimonial que se basa en descargos de responsabilidad es un fideicomiso de descargo de responsabilidad. Puede utilizar este tipo de fideicomiso para asegurarse de que su beneficiario obtenga ingresos de la propiedad renunciada. Los activos hasta el monto de su exención disponible pueden transferirse al fideicomiso después de su muerte, pero el cónyuge sobreviviente tiene nueve meses para decidir cuánto depositar en el fideicomiso, según su situación y las leyes de impuestos a la herencia en ese momento.
Por lo general, su cónyuge sobreviviente será el beneficiario de los ingresos del fideicomiso, pero no puede retirar ningún capital. Después de su muerte, los activos del fideicomiso generalmente pasan al siguiente beneficiario en la fila, evitando así los impuestos federales sobre el patrimonio en el camino.
Un fideicomiso de exención de responsabilidad puede brindar a sus sobrevivientes la flexibilidad que necesitan para lidiar con los montos de exención cambiantes, las leyes tributarias, las necesidades familiares y el patrimonio neto. Además, es un método de planificación patrimonial post-mortem que le brinda cierto control sobre quién eventualmente terminará con sus activos. Cuando se ejecuta correctamente, un fideicomiso de descargo de responsabilidad calificado podría ahorrarle a una familia cientos de miles de dólares en impuestos federales.
Razones fiscales para rechazar una herencia
A veces, los costos de recibir un obsequio pueden ser mayores que los beneficios del obsequio, como resultado de las implicaciones fiscales. En estos casos, rechazar el obsequio puede ser lo más rentable desde el punto de vista fiscal. Los fideicomisos, como se acaba de describir, y las exenciones de responsabilidad calificadas se utilizan para evitar el impuesto federal sobre el patrimonio y el impuesto sobre donaciones, y para crear transferencias legales intergeneracionales que eviten impuestos.
Como se señaló anteriormente, si una persona hace una renuncia calificada con respecto a un interés en la propiedad, el interés renunciado se trata como si el interés nunca se hubiera transferido a esa persona, por donación, herencia y transferencia por omisión generacional (GST) fines fiscales. Alguien que haga una exención de responsabilidad calificada no incurrirá en consecuencias de impuestos de transferencia porque no se tienen en cuenta para fines de impuestos de transferencia.
Tenga en cuenta que 12 estados y el Distrito de Columbia también tienen impuestos sobre la herencia y cinco estados tienen impuestos sobre la herencia. Y tenga en cuenta que su patrimonio debe ser considerable para que se apliquen los impuestos federales al patrimonio: LaLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) elevó la exención del impuesto federal al patrimonio hasta el 2025;recuerde que en 2020, es $ 11,580,000 por individuo, y en 2021, la cantidad sube a $ 11,700,000.
Otras razones para renunciar a los activos heredados
Además de reducir los impuestos federales sobre el patrimonio y la renta, hay algunas razones más por las que un beneficiario puede querer renunciar a los activos heredados:
- Para evitar recibir bienes inmuebles indeseables, como una propiedad frente al mar en erosión o una propiedad con altos impuestos inmobiliarios que pueden tardar mucho en venderse.
- Para evitar someter los activos a los acreedores en caso de que el beneficiario principal esté involucrado en una demanda o procedimiento de quiebra.
- Para beneficiar a otro miembro de la familia, por ejemplo, un nieto en edad universitaria que podría usar un automóvil heredado
- Para aprovechar el tramo de impuesto sobre la renta más bajo de otro beneficiario
Por ejemplo, digamos que John designa a su hijo, Tim, como el único beneficiario de los activos en su plan de jubilación. Cuando John muere unos años más tarde, Tim puede heredar el dinero, pero si lo hace, ya no será elegible para recibir ayuda para estudiantes en la universidad. Tim decide renunciar a los activos. Por lo tanto, renuncia debidamente a los activos y ahora se le trata como si nunca hubiera sido el beneficiario designado.
Como se explicó anteriormente, si John designó previamente a un beneficiario contingente, esa persona (o entidad) se convertiría en el beneficiario sucesor.
La línea de fondo
Los fideicomisos se pueden utilizar en la planificación patrimonial para brindar a las personas y las parejas un mayor control sobre cómo se transfieren los activos a los herederos con las menores consecuencias fiscales. A veces, sin embargo, la renuncia a los activos tiene más sentido.
No se debe completar ningún formulario o documento especial para renunciar a los activos heredados. Por lo general, una carta es suficiente, siempre que cumpla con los requisitos enumerados anteriormente. Para asegurarse de que el custodio / fideicomisario de una cuenta de jubilación cumpla con cualquier solicitud especial si está renunciando a esos activos, consulte primero con el custodio / fideicomisario sobre la manera en que se deben manejar estas solicitudes.
Hable con su profesional de impuestos para averiguar bajo qué circunstancias podrían surgir consecuencias fiscales al renunciar a los activos heredados. Es posible que estos no se apliquen a usted, pero pueden aplicarse al beneficiario sucesor. Algunas exenciones de responsabilidad pueden requerir la aprobación de un tribunal si, por ejemplo, la persona que renuncia a los activos está mentalmente incapacitada o es menor de edad.
Al igual que con cualquier decisión de planificación financiera, lo mejor es buscar el consejo de un profesional que se especialice en esta área para evitar cometer errores que puedan complicar las ejecuciones patrimoniales. Utilice la información aquí como una guía para los problemas que debe discutir y las opciones a considerar; no debe utilizarse como asesoramiento legal.