Informe del agente de ingresos (RAR)
¿Qué es el informe de un agente de ingresos?
El Informe del Agente de Ingresos (RAR) es un documento detallado que describe los hallazgos de la auditoría de un examinador del IRS y establece la cantidad de deficiencia o reembolso que el agente considera que el contribuyente debe o debe, respectivamente. Los contribuyentes tienen derecho a estar en desacuerdo con el informe de un agente de rentas y pueden elegir luchar hallazgos del agente a través de una protesta formal a la oficina del IRS de la división de apelaciones apelando al Tribunal Fiscal de los Estados Unidos, o mediante el pago de la nueva evaluación, pero luego demandar por un reembolso.
Conclusiones clave
- El informe de un agente de ingresos (RAR) detalla los resultados y las conclusiones de una auditoría del IRS, incluidos los cálculos relacionados con los impuestos atrasados que se puedan adeudar junto con los montos de las multas.
- Los contribuyentes pueden impugnar los hallazgos en un RAR a través de procedimientos judiciales tributarios.
- Si el RAR no se cuestiona o se mantiene, los contribuyentes morosos pueden estar sujetos a mayores multas o penas de cárcel si no logran conciliar su situación tributaria.
Comprensión del informe del agente de ingresos
El Informe del Agente de Ingresos (RAR) muestra cómo se calculó cualquier ajuste realizado a la responsabilidad del contribuyente, incluidos los procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones a las que se llegó en la fiscalización. El informe (Formulario 4549: Cambios en la inspección del impuesto sobre la renta) muestra los cambios en las partidas de ingresos, créditos y deducciones que un inspector o agente está proponiendo a la declaración del contribuyente además de los impuestos, multas e intereses propuestos, si los hubiera. El Formulario 4549 también va acompañado del Formulario 886A, que explica el motivo por el cual el IRS cambia la declaración de un contribuyente.3
El resultado final del RAR indica si el contribuyente pagó mal, pagó en exceso o pagó la cantidad correcta de impuestos. Si el contribuyente pagó en exceso, recibe un reembolso de impuestos. Si pagó menos, debe pagar impuestos adicionales, a menudo con intereses y multas. Si el informe de un agente del Servicio de Impuestos Internos (IRS) después de una auditoría sobre la declaración de un contribuyente da como resultado cambios en la renta imponible federal del contribuyente, el IRS enviará un aviso de determinación final al contribuyente. Al recibir la notificación, el contribuyente tiene 30 días para apelar los cambios ante la Oficina de Apelaciones del IRS.
Consecuencias de un RAR
El IRS notifica a las autoridades fiscales estatales cuando emite un RAR. Las leyes estatales requieren que si el gobierno federal cambia la responsabilidad de un contribuyente, el contribuyente debe presentar una declaración estatal enmendada dentro de los 30 a 90 días posteriores a la determinación final de la auditoría del IRS. Los estados requieren que el contribuyente vuelva a determinar sus obligaciones tributarias estatales, teniendo en cuenta los ajustes reflejados en el RAR, y notifique a las autoridades tributarias estatales correspondientes sobre cualquier impacto relacionado.5 Los estados tienen este requisito porque la obligación tributaria de cualquier estado se basa en la obligación tributaria federal.
Si se considera que un contribuyente debe más impuestos federales de lo que se pagó, es probable que el contribuyente también deba más al estado. Este estatuto se aplica ya sea que el contribuyente sea un individuo o una empresa. Si el contribuyente paga impuestos en varios estados, el proceso de cumplimiento puede resultar bastante oneroso.