Anualidad calificada para sobrevivientes antes de la jubilación (QPSA)
¿Qué es una anualidad de sobreviviente de prejubilación calificada?
Una anualidad calificada para sobrevivientes antes de la jubilación (QPSA) es un beneficio por fallecimiento que se paga al cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. Si el empleado muere antes de la jubilación, se paga la anualidad de sobreviviente previa a la jubilación calificada para ofrecer una compensación al cónyuge supérstite por la pérdida de los beneficios de jubilación que de otro modo se habrían pagado al empleado. Como su nombre lo indica, los QPSA se pagan solo en el caso de planes calificados.
Conclusiones clave
- Una anualidad calificada para sobrevivientes antes de la jubilación (QPSA) proporciona una distribución monetaria al cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido.
- El empleado debe estar bajo un plan calificado para que ocurra la compensación.
- La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA) dicta cómo se calcularán los pagos.
- Hay reglas a seguir para los pagos de beneficios de sobrevivientes a beneficiarios que no son cónyuges.
- Se requiere un aviso de QPSA si un plan de jubilación ofrece un QPSA.
Entendiendo QPSA
Una QPSA proporciona una manera para que una persona proporcione a su cónyuge sobreviviente u otro beneficiario en caso de que fallezca antes de la institución de sus beneficios de jubilación. Los beneficios de QPSA son los que deben ofrecerse con todo tipo de planes calificados a los participantes con derechos adquiridos. Algunos de estos planes incluyen planes de beneficios definidos y planes de compra de dinero.
La Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA ) exige cómo se deben calcular los pagos de una QPSA. Tanto el empleado como el cónyuge deben firmar una exención de los beneficios de QPSA y contar con la presencia de un notario público o un representante autorizado del plan.
En algunos casos, se necesita una Orden Calificada de Relaciones Domésticas (QDRO). La QDRO es una sentencia u orden para un plan de jubilación para pagar manutención de niños, pensión alimenticia o derechos de propiedad a un cónyuge, hijo u otro dependiente de un participante.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), una «QPSA es una forma de beneficio por fallecimiento que se paga como una renta vitalicia (una serie de pagos, generalmente mensuales, de por vida) al cónyuge sobreviviente (o ex cónyuge, hijo o dependiente que debe ser tratado como cónyuge sobreviviente en virtud de una QDRO) de un participante ”, donde hay condiciones establecidas que deben cumplirse.
Una QPSA proporciona un nivel de protección para un cónyuge sobreviviente en forma de pagos mensuales de por vida.
Consideraciones especiales para una QPSA
Para que se realicen los pagos de QPSA, el participante debe tener beneficios adquiridos y fallecer antes de la jubilación. Además, si se trata de un cónyuge que va a recibir los pagos de QPSA, deben estar casados durante al menos un año.
Algunos tipos de planes calificados pueden estar exentos de tener que proporcionar una QPSA a un cónyuge sobreviviente. Esto sucede con los planes de contribución definida, si los planes no ofrecen una opción de renta vitalicia o si los planes requieren que el beneficio se pague en su totalidad al cónyuge sobreviviente.
Se debe enviar un aviso de QPSA al participante si el plan ofrece una anualidad de sobreviviente antes de la jubilación calificada. El aviso debe enviarse cuando el participante tiene entre 32 y 35 años, o dentro de un año desde que un empleado se convierte en participante del plan si es mayor de 35 años.