Ingresos fantasmas
¿Qué es la renta fantasma?
El ingreso fantasma es típicamente una ganancia de inversión que aún no se ha realizado mediante una venta en efectivo o una distribución. Sin embargo, todavía crea una obligación tributaria para una sociedad o un individuo. Los ingresos fantasmas también se denominan a veces «ingresos fantasmas». Si bien el ingreso fantasma no es necesariamente una ocurrencia común, puede complicar el proceso de planificación fiscal cuando ocurre.
Los ingresos fantasmas pueden aplicarse en instancias de sociedades limitadas, beneficios para parejas no casadas, condonación de deudas, bonos de cupón cero, propietarios de corporaciones S o corporaciones de responsabilidad limitada (LLC) e inversiones inmobiliarias, entre otros escenarios.
Conclusiones clave
- El ingreso fantasma es típicamente una ganancia de inversión que aún no se ha realizado mediante una venta en efectivo o una distribución.
- Los ingresos fantasmas pueden complicar el proceso de planificación fiscal porque, aunque no se hayan realizado, son los ingresos los que se atribuyen a la obligación tributaria de una persona.
- En el caso de los copropietarios de pequeñas empresas (estructuradas como sociedades o sociedades de responsabilidad limitada (LLC)), las partes afectadas deben consultar con los servicios de un profesional de impuestos para ayudar a garantizar que sus distribuciones de efectivo cubran su carga fiscal o que la empresa paga los impuestos sobre la renta fantasma no distribuida; como alternativa, pueden intentar distribuir su carga fiscal durante un período de tiempo más largo.
Cómo funciona la renta fantasma
Los ingresos fantasmas se producen cuando un individuo paga impuestos sobre el valor de su participación en una sociedad (u otro acuerdo equivalente), incluso si no recibe ningún beneficio en efectivo o compensación. Los ingresos fantasmas pueden plantear desafíos para los contribuyentes cuando no están planificados porque pueden crear una carga tributaria inesperada. Para los copropietarios de pequeñas empresas (estructuradas como sociedades o LLC), puede ser especialmente problemático en un escenario en el que los ingresos se informan al Servicio de Impuestos Internos (IRS) en elAnexo K-1 (Formulario 1065), pero los ingresos no son realmente recibido por los participantes. Si los ingresos declarados son importantes, es posible que un socio tenga que pagar impuestos sobre el monto de los ingresos declarados (incluso sin haber recibido efectivo).
Por ejemplo, si una sociedad reporta $ 100,000 en ingresos para un año fiscal, y un socio tiene una participación del 10% en la sociedad, la carga fiscal de ese individuo se basará en los $ 10,000 en ganancias reportadas. Incluso si esa suma no se paga al socio porque, por ejemplo, se transfiere a ganancias retenidas o se reinvierte en el negocio, el socio aún puede adeudar impuestos sobre los $ 10,000 completos. De manera similar, si un individuo es comprado o sale de una sociedad a principios de año, pero un Anexo K-1 para reporta una ganancia al IRS, ese socio aún puede ser responsable por su parte (aunque ya no la posea o tenga cualquier derecho a los beneficios de la sociedad).
El mismo principio se aplica a las personas que contribuyen con su trabajo (o suman capital) a una startup a cambio de una participación en la sociedad; a pesar de que no recibirán ninguna compensación en efectivo, aún pueden ser responsables de impuestos sobre las ganancias que informa la sociedad.
En estos escenarios, se recomienda que las partes afectadas consulten con un profesional de impuestos. Es probable que un profesional de impuestos pueda ayudar a garantizar que sus distribuciones de efectivo cubran su carga fiscal, que la empresa pague los impuestos sobre la renta fantasma no distribuida o, alternativamente, que la carga fiscal se distribuya durante un período más largo.
Ejemplos de ingresos fantasmas
Dado que los bonos de cupón cero no pagan intereses hasta que vencen, sus precios tienden a fluctuar más que los bonos normales en el mercado secundario. Y aunque los bonos de cupón cero no realizan pagos hasta el vencimiento, sus tenedores pueden ser responsables de impuestos locales, estatales y federales sobre el monto de suinterés imputado. Este tipo de ingreso fantasma puede compensarse comprando bonos cupón cero libres de impuestos o bonos cupón cero municipales con ventajas fiscales, además de bonos cupón cero.
Otra forma de ingresos fantasmas puede resultar de la cancelación de la deuda. Básicamente, el acreedor paga al prestatario moroso el monto de la deuda que se le condona;Los acreedores envían a los contribuyentes elFormulario 1099-C, que muestra la cantidad de «ingresos» que recibieron en forma de deuda condonada. Los contribuyentes tienen la opción de completar elFormulario 982 del IRSpara reducir los impuestos sobre su deuda condonada.
Los ingresos fantasmas también pueden ocurrir en las parejas de hecho: un individuo puede estar sujeto a impuestos por los beneficios médicos que recibe a través de la cobertura de salud del empleador de su pareja.
Además, algunas prácticas de inversión inmobiliaria pueden generar ingresos fantasmas; a veces, la renta imponible puede exceder el producto de la venta de una propiedad debido a deducciones anteriores. Los ingresos fantasmas en bienes raíces a menudo se desencadenan por el proceso de depreciación, mediante el cual los propietarios disminuyen el valor de una propiedad a lo largo del tiempo para compensar sus ingresos por alquiler.