LLC vs. Incorporación: ¿Cuál debería elegir?
La decisión de formar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación depende del tipo de negocio que está creando un individuo, las posibles consecuencias fiscales de formar la entidad y otras consideraciones. Ambos tipos de entidades tienen la ventaja legal significativa de ayudar a proteger los activos de los acreedores y proporcionar una capa adicional de protección contra la responsabilidad legal.
En general, la creación y administración de una LLC es mucho más fácil y flexible que la de una corporación. Aún así, existen ventajas y desventajas para ambos tipos de estructuras comerciales.
Facilidad para formar una LLC
artículos de organización ante la Secretaría de Estado y algunos estados permiten que se completen en línea. Algunos estados requieren un paso adicional para presentar un aviso público, a menudo en los periódicos locales. Una vez que se completan estos pasos, la LLC se forma oficialmente.
Una vez que se forma una LLC, su buena práctica comercial es establecer los roles y responsabilidades de los miembros. Los miembros son individuos con un interés de propiedad en la LLC. La mayoría de las LLC utilizan un acuerdo operativo para definir estos roles. No es necesario redactar un acuerdo operativo para que una LLC sea válida, pero es un curso de acción prudente. Si no se crea ningún acuerdo operativo, una LLC se rige por las reglas predeterminadas contenidas en los estatutos estatales.
El acuerdo operativo establece los derechos y responsabilidades de los miembros. Puede definir la relación comercial y tratar cuestiones de estructura de capital, la asignación de ganancias y pérdidas, provisiones para la compra de un miembro, provisiones en caso de muerte de un miembro y otras consideraciones comerciales importantes.
Flexibilidad fiscal de una LLC
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) no ve una LLC como un vehículo separado para fines fiscales, lo que permite una mayor flexibilidad. Los miembros pueden elegir cómo se gravan. Pueden tratarse como un propietario único, una sociedad o una corporación. La opción fiscal más común de una LLC son los impuestos similares a los de una empresa unipersonal. Un miembro tiene que pagar impuestos por sí mismo sobre las ganancias de la LLC en lugar de que la LLC pague los impuestos. Las ganancias y pérdidas de una LLC se transfieren a través de la empresa al propietario. Luego, el propietario tiene que declarar las ganancias o pérdidas en sus propias declaraciones de impuestos personales. La LLC en sí no paga ningún impuesto corporativo. Este método evita la doble imposición, que es un inconveniente de las corporaciones.
Desventajas de una LLC
Aunque una LLC tiene muchas ventajas, hay algunas desventajas a considerar. Los miembros de LLC también tienen que pagar un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que incluye un impuesto del 12,4% para el Seguro Social y un impuesto del 2,9% para Medicare.
También hay otros inconvenientes para una LLC. El propósito de una LLC es proteger a sus miembros de cualquier responsabilidad. Si la empresa no cumple con sus obligaciones, solo la LLC puede ser un objetivo para los acreedores, no los activos de los miembros. Sin embargo, hay ciertas situaciones en las que una LLC se puede disolver automáticamente, dejando a los miembros expuestos al riesgo.
La disolución automática puede desencadenarse si una LLC no informa sus presentaciones a tiempo, se produce la muerte o el retiro de cualquier miembro, a menos que se describan disposiciones de sucesión en el acuerdo operativo, un cambio en la estructura de la LLC, como una fusión, como así como cualquier término con fecha de vencimiento. En estas situaciones, una LLC puede continuar haciendo negocios, pero la estructura de responsabilidad de los miembros puede alterar, anulando el propósito inicial de crear la LLC.
Una LLC también puede cancelarse automáticamente por motivos fiscales. La terminación automática se activa si hay una transferencia del 50% o más del interés total o las ganancias de una LLC dentro de un período de 12 meses. A esto se le llama terminación técnica. Cuando esto ocurre, se considera que los activos se han aportado libres de impuestos a una nueva LLC.
Otra gran desventaja son las diferencias entre los estados en los estatutos que rigen las LLC. Esto puede generar incertidumbre para las LLC que operan en varios estados. Las diferencias en las reglas y regulaciones pueden resultar en papeleo adicional y un trato inconsistente en diferentes jurisdicciones.
Ventajas de una corporación
A pesar de la facilidad de administración de una LLC, existen ventajas significativas al utilizar una estructura legal corporativa. Se pueden formar dos tipos de corporaciones. Una corporación S y una corporación C. Una corporación S es una entidad de transferencia, como una LLC, donde los propietarios pagan impuestos sobre las ganancias y pérdidas de la corporación. Una corporación C tributa a nivel corporativo, por separado de sus propietarios, a través de un impuesto sobre la renta de las empresas. Las corporaciones C son el tipo de corporación más común.
Las corporaciones ofrecen más flexibilidad cuando se trata de sus ganancias excedentes. Mientras que todos los ingresos en una LLC fluyen a través de los miembros, una corporación S puede transferir ingresos y pérdidas a sus accionistas, quienes declaran impuestos en una declaración de impuestos individual a niveles ordinarios. Como tal, una corporación S no tiene que pagar un impuesto corporativo, por lo que ahorra dinero, ya que los impuestos corporativos son más altos que los impuestos ordinarios. Los accionistas también pueden recibir dividendos libres de impuestos si se cumplen ciertas regulaciones.
Las corporaciones C tienen la ventaja de permitir que las ganancias permanezcan con la corporación y pagarlas como dividendos a los accionistas. Además, para las empresas que eventualmente buscan emitir acciones, una corporación C puede emitir acciones fácilmente para obtener capital para una mayor expansión del negocio.
Desventajas de una corporación
Existen desventajas significativas al crear una corporación con respecto a la cantidad de complejidad involucrada. Requiere mucho más papeleo, cumplir con muchas más pautas, elegir una junta directiva, adoptar estatutos, tener reuniones anuales y crear estados financieros formales. Por lo general, tienen requisitos de mantenimiento de registros más onerosos que las LLC.
También está el problema de la doble imposición para las empresas. Esto se refiere a los impuestos que se pagan dos veces sobre los mismos ingresos. Esto se debe a que las corporaciones se consideran entidades legales separadas de sus accionistas. Por lo tanto, las corporaciones pagan impuestos sobre sus ganancias, mientras que sus accionistas también pagan impuestos sobre los dividendos que reciben de la corporación.
La línea de fondo
Aunque son similares en muchos aspectos, las LLC y las corporaciones tienen bastantes distinciones que aportan ventajas y desventajas a cada una. Como individuo que inicia su propio negocio, es importante comprender todos los matices involucrados y elegir la estructura adecuada para su empresa.