Publicación 575 del IRS
¿Qué es la publicación 575 del IRS?
La Publicación 575 del IRS es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información sobre cómo tratar las distribuciones de pensiones y anualidades, y cómo informar los ingresos de estas distribuciones en una declaración de impuestos.
También describe cómo transferir las distribuciones a otro plan de jubilación.
Conclusiones clave
- La Publicación 575 del IRS explica cómo tratar las pensiones y anualidades de acuerdo con el IRS.
- Esta publicación cubre las distribuciones de pensiones y anualidades y cómo informarlas en una declaración de impuestos.
- La Publicación 575 del IRS también cubre cómo abordar las partes de los pagos libres de impuestos.
Entendiendo la Publicación 575 del IRS
La Publicación 575 del IRS se actualiza para cada año fiscal. Cubre el tratamiento fiscal de las distribuciones de planes de pensiones y anualidades y también muestra cómo declarar los ingresos en una declaración de impuestos federal sobre la renta.
La forma en que se gravan estas distribuciones depende de si son pagos periódicos, o montos que se pagan a intervalos regulares durante varios años, o pagos no periódicos, que son montos que no se reciben como anualidad. Cubre los siguientes temas:
- Cómo calcular la parte libre de impuestos de los pagos periódicos de un plan de pensión o anualidad, incluido el uso de una hoja de trabajo para los pagos de un plan calificado.
- Cómo calcular la parte libre de impuestos de los pagos no periódicos de planes calificados y no calificados y cómo utilizar los métodos opcionales para calcular el impuesto sobre distribuciones de suma global de planes de pensión, bonificación de acciones y participación en las ganancias.
- Cómo transferir ciertas distribuciones de un plan de jubilación a otro plan de jubilación o IRA.
- Cómo informar los pagos por discapacidad y cómo los beneficiarios y supervivientes de los empleados y jubilados deben informar los beneficios que se les han pagado.
- Cómo informar los beneficios de jubilación ferroviaria.
- Cuándo pueden aplicarse impuestos adicionales sobre determinadas distribuciones, incluido el impuesto sobre distribuciones anticipadas y el impuesto sobre acumulación excesiva.
La Publicación 575 no cubre el tratamiento fiscal de los fondos de planes no calificados como las anualidades comerciales. La información sobre este tratamiento está disponible en la Publicación 939 del IRS, Regla general para pensiones y anualidades.
Además, esta publicación no cubre los beneficios de los empleados gubernamentales jubilados o sus beneficiarios, que están cubiertos en la Publicación 721 del IRS, Guía de impuestos para los beneficios de jubilación del servicio civil de EE. UU.
Términos a los que se hace referencia en la publicación 575 del IRS
Una pensión y una anualidad son complementos de ingresos de jubilación que se pagan en cuotas. Sin embargo, existen diferencias, particularmente a los ojos del IRS.
Por lo general, una pensión es una serie de pagos que realiza un empleador a un empleado jubilado, generalmente de por vida. El monto del pago se basa en factores que incluyen años de servicio y compensación previa.
Una anualidad es una serie de pagos realizados como obligación contractual a intervalos regulares durante un período de más de un año. Puede fijarse para que el beneficiario reciba una cantidad definida o variable si el pago está vinculado a un rendimiento de la inversión. Un empleado puede financiar el contrato solo o con la ayuda de un empleador.
Un plan para empleados calificados es un plan de bonificación de acciones, pensión o participación en las ganancias de la empresa que es para beneficio exclusivo de los empleados o sus beneficiarios y que cumple con los requisitos del Código de Rentas Internas. Es decir, califica para beneficios fiscales especiales, como el aplazamiento de impuestos para las contribuciones del empleador y el tratamiento de ganancias de capital para los ingresos, si los participantes califican.