Regla del cónyuge inocente
¿Qué es la regla del cónyuge inocente?
La regla del cónyuge inocente es una disposición de la ley tributaria estadounidense, revisada más recientemente en 1998, que permite que un cónyuge busque alivio de las sanciones resultantes del pago insuficiente de impuestos por parte de un cónyuge. La regla se creó en parte debido a que los cónyuges no les dijeron a sus parejas toda la verdad sobre su situación financiera.
Comprensión de la regla del cónyuge inocente
La regla del cónyuge inocente permite a un contribuyente evitar una obligación tributaria derivada de errores cometidos por un cónyuge en una declaración conjunta. Por lo general, el error implica ingresos no declarados o una deducción inflada.
Para ser elegible para este alivio, los contribuyentes deben cumplir con los siguientes criterios:
- Deben haber presentado una declaración conjunta con una subestimación errónea de la responsabilidad fiscal relacionada directamente con su cónyuge.
- Deben no haber tenido conocimiento del error.
- Una vez que se ha identificado el error, el IRS debe estar de acuerdo en que es justo eximir al contribuyente del impuesto en cuestión.
- El contribuyente debe solicitar el alivio dentro de los dos años posteriores al inicio de la recaudación por parte del IRS.
Para solicitar el alivio, un contribuyente debe presentar el formulario 8857 del IRS. Muchos contribuyentes que ya no están casados también solicitan la obligación de elección separada. Esta disposición puede proporcionar un alivio similar a la regla del cónyuge inocente, pero requiere que los cónyuges ya no estén casados por divorcio o fallecimiento.
Otra diferencia radica en la medida en que el tribunal podría decidir que el contribuyente comparte la responsabilidad incluso si no es consciente del error. Según la regla de responsabilidad electoral separada, el tribunal puede determinar que el contribuyente asume alguna responsabilidad por los impuestos adeudados debido a la supervisión.
Conclusiones clave
- La sentencia del cónyuge inocente presupone que un cónyuge no estaba al tanto del error de presentación cometido por su cónyuge y, por lo tanto, no es responsable de las implicaciones fiscales y las sanciones.
- Algunos sienten que el fallo es demasiado vago y que impone demasiada carga al demandante para demostrar que investigó el delito. Puede romper relaciones debido a un simple error en la declaración de impuestos.
- Si bien la mayoría de los errores tributarios recaen en el IRS para probar el incumplimiento, la decisión del cónyuge inocente coloca la necesidad de pruebas en el propio reclamante.
La cláusula de falta de conocimiento para el alivio del cónyuge inocente
El más problemático de los requisitos de cónyuge inocente enumerados anteriormente es que el contribuyente no conoce el error en cuestión. Algunas sentencias judiciales han mantenido al cónyuge denunciante en lo que podría parecer un estándar más alto de lo que se establece explícitamente en la regla: que deberían haber sabido sobre el error, incluso si no hay disputa de que no lo sabían.
Otros han dictaminado que el cónyuge no puede recibir alivio a menos que hayan revisado cuidadosamente la declaración de impuestos e investigado personalmente las secciones sospechosas. Muchos comentaristas creen que estos requisitos imponen expectativas indebidas a los solicitantes bien educados.
Si bien la mayoría de las disputas tributarias colocan la carga de la prueba del incumplimiento en el IRS, la parte de falta de conocimiento de la regla esencialmente obliga al contribuyente a demostrar que no conocía el error. En caso contrario, serán responsables de la presentación errónea.