Cesta de ingresos
¿Qué es una canasta de ingresos?
Una canasta de ingresos es una categoría de ingresos según la definición del código tributario de EE. UU.
Cada categoría o canasta representa una fuente de ingresos diferente. Las cestas pueden operar con una ganancia neta o una pérdida neta individualmente. Sin embargo, una pérdida en una canasta no se puede utilizar para compensar las ganancias imponibles de otra1
Conclusiones clave
- Una «canasta» de ingresos es simplemente otra forma de decir «categoría de ingresos».
- Los economistas han estado juntando un grupo de bienes o servicios en «cestas» para el análisis estadístico desde finales del siglo XIX.
- Los ingresos se pueden «distribuir» de varias formas para medir los salarios, los ingresos pasivos, las transferencias y otros tipos de ingresos.
Cómo funciona una canasta de ingresos
Las canastas de ingresos son una colección de tipos de ingresos agrupados para facilitar el análisis del grupo.
El concepto de canasta puede ayudar a los contribuyentes a comprender qué fuentes de ingresos les proporcionan ganancias y cuáles pérdidas. Sin el uso de cestas, este proceso puede resultar más difícil.
Una canasta de ingresos definida por el IRS es el ingreso pasivo. Los ingresos pasivos incluyen el alquiler cobrado por propiedades de alquiler, dividendos, regalías y ganancias por ventas e intercambios de valores.
Otra «canasta» es la categoría 901 (j) que se aplica específicamente a un individuo, patrimonio o fideicomiso que pagó o acumuló ciertos impuestos extranjeros a un país extranjero o posesión estadounidense que busca reclamar el crédito fiscal extranjero.
Canastas de ingresos en las empresas
Las corporaciones utilizan canastas de ingresos para separar los ingresos que obtienen a nivel nacional y los ingresos que generan en países extranjeros. Los ingresos generados en un país extranjero y gravados en ese país pueden ser elegibles para un crédito fiscal extranjero (FTC). Para recibir este crédito, las empresas deben «canasta» sus ganancias.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 introdujo dos nuevas canastas para los ingresos extranjeros de las corporaciones: la canasta de Ingreso Global Intangible de Bajos Impuestos (GILTI) y la canasta de sucursales extranjeras. La forma en que estas canastas afectan la recaudación de impuestos no es importante aquí. La cuestión es que el gobierno ha clasificado diferentes tipos de ingresos en «canastas», y estas canastas reciben diferentes tipos de tratamiento fiscal.
Canastas de ingresos para individuos
Una persona puede tener un trabajo asalariado regular que le pague $ 70,000 por año. No asumen ninguna pérdida en ese trabajo, porque los gastos en los que incurren los paga su empresa.
Sin embargo, esta persona también ha decidido invertir su dinero en la puesta en marcha de una pequeña empresa para ganar algo de dinero extra. Invierten $ 10,000 en la puesta en marcha. En el primer año de la puesta en marcha, el negocio recauda $ 10, 000. Hubo muchos costos iniciales para iniciar el negocio, por lo que la empresa solo puede devolver a los inversores $ 5.000 este año. El contribuyente tuvo una pérdida neta de $ 5,000 en esa inversión este año. Al cierre del año, este contribuyente ha tenido un ingreso neto de $ 65,000. Esto representa su salario menos la pérdida de la inversión.
En general, el contribuyente ganó dinero este año. Sin embargo, si quisieran analizar sus finanzas para evaluar de dónde proviene su dinero y cómo ganar más dinero el próximo año, pueden ver los rendimientos de sus canastas individualmente. Si hicieran esto, verían que sus ingresos generales les reportaban $ 70,000, mientras que su inversión en una startup tenía una pérdida neta de $ 5,000.