Cómo establecer un fondo fiduciario en el Reino Unido
La ley de fideicomisos británica goza de una historia larga y fascinante que se remonta a la época feudal del siglo XII y al Estatuto de Usos adoptado durante el reinado de Enrique VIII en el siglo XVI. En aquel entonces, las reglas de confianza y equidad se establecieron como un sistema de justicia paralelo para abordar la “inequidad” del derecho consuetudinario en torno a las disputas de propiedad (y para apaciguar a los demandantes descontentos).
Inicialmente, los fondos fiduciarios se utilizaron principalmente para la gestión de “testamentos” y para crear asentamientos familiares. Hoy en día, la “confianza” se ha convertido en un término general para una variedad de marcos financieros que permiten a los ciudadanos proteger los activos, distribuir las ganancias y administrar la riqueza tanto para el presente como para las generaciones futuras. Aunque tradicionalmente se asocian con millonarios y magnates, los fideicomisos también pueden beneficiar a las familias de clase media.
Conclusiones clave
- Considere la posibilidad de trabajar con un profesional legal respetado cuando incluso considere establecer un fideicomiso.
- Los fideicomisos no son solo para los ricos. De hecho, tienen beneficios para todas las clases de riqueza.
- Los fideicomisos son básicamente los mismos en todos los países, pero las peculiaridades individuales del sistema del Reino Unido significan que debe pasar el fideicomiso línea por línea con un profesional.
¿Qué es un fondo fiduciario?
En principio, un fideicomiso es un concepto muy simple. Es un acuerdo legal privado en el que la propiedad de los activos de alguien (que pueden incluir acciones, efectivo, bienes raíces o incluso obras de arte) se transfiere a un fondo privado y se mantiene o administra por un individuo (o grupo de individuos) para el beneficio. de los miembros del fideicomiso.
La persona que proporciona los activos generalmente se conoce como el fideicomitente. Los designados para cuidar los activos se conocen como fideicomisarios y los que reciben los desembolsos del fideicomiso son los beneficiarios. Una vez asignados al fideicomiso, en la mayoría de los casos los activos ya no se consideran posesiones personales de los fideicomitentes y, por lo tanto, están protegidos de los acreedores (incluso en casos de quiebra), reveses financieros, desacuerdos familiares y demandas. Como tales, los fideicomisos son un acuerdo de «refugio seguro» ampliamente utilizado para los activos familiares y comerciales.
¿Por qué crear un fideicomiso?
Los fideicomisos satisfacen una variedad de necesidades y las razones para establecerlos son aparentemente infinitas. Los más comunes incluyen:
- Para controlar y proteger los bienes familiares (posiblemente el motivo número uno)
- Planificación patrimonial y hereditaria
- Cuando alguien es demasiado joven (o está incapacitado) para manejar sus propios asuntos financieros.
- Para proteger a los «derrochadores» de su propia falta de control
- Para la administración y distribución de fondos de pensión o jubilación durante el período de empleo de un individuo
¿Qué tipos de fideicomisos existen?
Dado que los fideicomisos funcionan como herramientas legales multipropósito, adoptan muchas formas. El Reino Unido reconoce numerosos acuerdos de fideicomiso (cada uno con sus propios procedimientos y reglamentos específicos) que generalmente se incluyen en una de las siguientes categorías:
Fideicomisos desnudos
También conocido como “fideicomiso simple”, los bienes o activos en esta forma se mantienen a nombre de un fideicomisario que no tiene discreción sobre los ingresos que se pagan al beneficiario y no tiene deberes activos que realizar. El beneficiario tiene el derecho absoluto a todo el capital y los ingresos del fideicomiso en cualquier momento, si tiene 18 años o más (en Inglaterra y Gales), o 16 años o más (en Escocia).
Los fideicomisos simples se utilizan a menudo como un vehículo a través del cual se transfieren los activos a los jóvenes. Los fideicomisarios simplemente administran los activos hasta que el beneficiario tenga la edad suficiente para manejar esa responsabilidad, lo que significa que los activos apartados por el fideicomitente siempre irán directamente al beneficiario previsto.
Interés en fideicomisos de posesión
Esta estructura proporciona a una persona un «derecho presente al disfrute presente» de algo, por lo que el fideicomisario debe transferir todos los ingresos del fideicomiso al beneficiario a medida que surgen (menos los gastos e impuestos). Este tipo de fideicomiso puede otorgar el «interés en la posesión» a un beneficiario por un período fijo, un período indefinido o, con mayor frecuencia, por el resto de la vida del beneficiario.
En el último ejemplo, llamado fideicomiso de “interés vitalicio”, el interés en la posesión termina cuando el beneficiario de ingresos (conocido como el “inquilino vitalicio”) muere.
Fideicomisos discrecionales
Como su nombre lo indica, este instrumento proporciona al fiduciario discreción sobre las distribuciones del fideicomiso. La discreción debe ejercerse de acuerdo con los términos de la escritura de fideicomiso;sin embargo, depende totalmente de los fideicomisarios decidir el momento, el tamaño y la naturaleza de las distribuciones, e incluso, en algunos casos, cuál de los posibles beneficiarios se beneficiará.
Se dice que los activos se “mantienen en fideicomiso” para que los beneficiarios decidan algún día qué hacer con esos activos. Un fideicomiso discrecional es una forma de fideicomiso muy flexible que se usa comúnmente para mantener la riqueza dentro de las familias y, al mismo tiempo, les permite cierta flexibilidad para tomar decisiones sobre el destino de los activos.
Fideicomisos de acumulación y mantenimiento
Esta versión permite a los fideicomisarios aumentar el capital y los ingresos del fideicomiso. Los fideicomisarios de un fideicomiso de acumulación y mantenimiento tienen el poder de «acumular» los activos del fideicomiso (a través de ahorros e inversiones), hasta una fecha determinada, momento en el que el beneficiario tiene derecho a la propiedad del fideicomiso o parte de los ingresos. que surgen de esa propiedad. Cuando el beneficiario alcanza la edad de 18 años (al menos, pero no más de 25), adquiere derecho a los ingresos completos generados por el fideicomiso.
Fideicomisos Mixtos
Como sugiere el nombre, este formulario contiene diferentes tipos de fideicomisos dentro de una estructura. Algunos activos pueden reservarse en un Fideicomiso de Interés en Posesión, mientras que otros pueden tratarse como un Fideicomiso Discrecional. Los fideicomisos mixtos a menudo se crean para beneficiar a los hermanos beneficiarios que alcanzan la edad de herencia en diferentes momentos.
¿Cómo creo un fideicomiso?
Si bien son simples en teoría, los fideicomisos pueden convertirse en una red de complejidad si funcionan correctamente. Se necesita un abogado para redactar un fideicomiso porque la redacción legal debe ser precisa. El proceso puede ser costoso (alrededor de £ 1,000 o más), dependiendo del alcance del asesoramiento requerido. Sin embargo, si está preparado antes de comenzar con el proceso de consulta, puede reducir considerablemente el tiempo de asesoramiento profesional y los costos asociados, independientemente del tipo de confianza.
Paso 1: decidir sobre los activos
Deberá enumerar los artículos y el valor de esos artículos que se han asignado, o que de otro modo se adquirirán, al inicio del fideicomiso.
Paso 2: Nombrar fideicomisarios
Seleccione una persona o una compañía de administración en la que confíe (a menudo se utilizan los bancos) porque el fideicomisario tendrá una autoridad legal significativa con control sobre los activos del fideicomiso.
Paso 3: determinar los beneficiarios
Recopile una lista de personas o entidades que tendrán derecho a recibir beneficios e incluya el porcentaje de esos beneficios al que tiene derecho cada beneficiario.
Paso 4: describe los términos
Un fideicomiso generalmente se crea mediante una escritura. Una escritura de fideicomiso es un documento legal que prescribe las reglas que rigen su fondo y los poderes del fideicomisario. Incluye lo siguiente:
- Los objetivos del fondo
- Activos fiduciarios originales
- Los beneficiarios
- Cómo se pagarán los beneficios (ya sea mediante una suma global o un flujo de ingresos)
- Cómo se puede liquidar el fideicomiso (es decir, rescindir)
- Las reglas para el funcionamiento de la cuenta bancaria fiduciaria.
Aunque la escritura en sí debe ser redactada por alguien con los conocimientos legales, fiscales y financieros especializados adecuados, usted debe decidir sobre todos estos aspectos y esbozarlos para el preparador profesional.
La escritura de fideicomiso especificará lo siguiente:
- Las identidades de los fideicomisarios y beneficiarios
- Qué activos pasan al fideicomiso para que el fiduciario los administre
- Cómo se administrará el dinero o la propiedad
- El uso permitido del dinero
- Quién recibe el dinero o la propiedad cuando se termina el fideicomiso
La línea de fondo
Dada su practicidad, flexibilidad y muchos beneficios financieros, los fondos fiduciarios se han convertido en una forma increíblemente popular de estructurar asuntos financieros. Sin embargo, la naturaleza compleja de muchos fideicomisos requiere una comprensión clara de las relaciones y obligaciones legales involucradas.
Si desea crear un fideicomiso, siempre puede comenzar con su propio abogado, contador o asesor fiscal. Las Sociedades de Abogados también mantienen bases de datos en las que se pueden realizar búsquedas para ayudarlo a encontrar un abogado calificado en su área:
- Inglaterra y Gales: The Law Society
- Escocia: Sociedad de Derecho de Escocia
- Irlanda del Norte: Sociedad de Derecho de Irlanda del Norte