Regalo en confianza
¿Qué es un regalo en fideicomiso?
Una donación en fideicomiso es un arreglo legal y fiduciario especial que permite un legado indirecto de activos a un beneficiario. El propósito de una donación en fideicomiso es evitar el impuesto sobre las donaciones que excedan el límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones. Este tipo de fideicomiso se usa comúnmente para transferir riqueza a la próxima generación.
Conclusiones clave
- Un obsequio en fideicomiso es un método viable para evitar impuestos sobre obsequios que superen el monto de exclusión del impuesto anual sobre obsequios.
- Un fideicomiso de Crummey es un tipo de obsequio en fideicomiso que permite que los obsequios se realicen durante un período de tiempo determinado, estableciendo los obsequios como un interés presente y, por lo tanto, elegible para la exclusión del impuesto sobre donaciones.
- Las donaciones en fideicomiso suelen ser utilizadas por padres o abuelos que desean establecer un fondo fiduciario para sus hijos o nietos.
Entender un don en confianza
Los regalos en fideicomiso son comúnmente utilizados por padres o abuelos que desean establecer un fondo fiduciario para sus hijos o nietos. Un obsequio en fideicomiso es un método viable para evitar impuestos sobre obsequios que superen el límite de exclusión anual del impuesto sobre obsequios. Para el año fiscal 2021, esa cantidad es $ 15,000 o menos hecha en un año calendario por un individuo y $ 30,000 por una pareja (lo mismo que en 2020).1
Los donantes de obsequios pueden dar obsequios que superen la exclusión anual sin pagar impuestos estableciendo un tipo especial de fideicomiso, como un fideicomiso Crummey. Una donación a un fideicomiso de Crummey permite al beneficiario retirar los activos de la donación por un tiempo limitado, lo que hace que la donación se considere un interés presente y sea elegible para la exclusión del impuesto sobre donaciones. Si la donación no tuviera estos derechos de retiro por tiempo limitado, se consideraría un interés futuro y estaría sujeta a impuestos sobre donaciones.
Por ejemplo, el fideicomiso podría establecerse para que el beneficiario pueda realizar retiros dentro de un período de tiempo establecido, como dentro de 60 o 90 días. Después de eso, los fondos de regalo que se mantienen en el fideicomiso se rigen por las reglas de retiro estipuladas por el otorgante del fideicomiso. En nuestro ejemplo, digamos que el padre designa que un niño no puede acceder al dinero del fideicomiso hasta que cumpla 21 años. Incluso si el niño decide acceder al fideicomiso de inmediato, solo tiene acceso al obsequio más reciente, como todos los fondos de obsequio anteriores. permanecer protegido dentro de la cuenta fiduciaria.
Una provisión de Crummey también se puede albergar dentro de otro tipo de fideicomiso. Por ejemplo, los fideicomisos de seguros de vida tradicionales a menudo contienen una disposición Crummey.
Ventajas y desventajas de una donación en fideicomiso
Además de los beneficios fiscales, una donación en fideicomiso es un método para establecer un colchón financiero para las generaciones futuras. testamento u otros medios de herencia es una empresa complicada, tanto desde el punto de vista logístico como emocional. Al mismo tiempo, estas reglas pueden traer enormes beneficios a las personas, familias y comunidades. Comprender los matices de los regalos puede aportar un valor añadido tanto a los otorgantes como a los beneficiarios.
Un posible inconveniente de una donación en fideicomiso es que proporcionar a los beneficiarios, en particular a los niños,acceso inmediato a sumas considerables puede poner en peligro la capacidad del fondo para acumular riqueza a largo plazo. Algunas familias eluden esto al establecer restricciones, como limitar la cantidad o frecuencia de los retiros o poner fin a los obsequios futuros a los destinatarios que retiran fondos de inmediato.