Regalo Causa Mortis
¿Qué es un regalo Causa Mortis?
El obsequio causa mortis es un obsequio de propiedad personal que se hace con la expectativa de que la persona que da el obsequio muera pronto.
Conclusiones clave
- Gift causa mortis es cuando una persona le da un regalo a otra porque cree que pronto morirá.
- Este tipo de donación, a diferencia de una transferencia mediante testamento o donación inter vivos, es revocable por el otorgante hasta que fallece y puede conllevar un tratamiento fiscal diferencial.
- El término deriva del latín ‘causa mortis’, que significa ‘contemplar la muerte’.
Entendiendo Gift Causa Mortis
La donación causa mortis solo puede entrar en acción después de la muerte del donante. Esta es una forma de donación condicional, y la donación solo se puede realizar si el donante anticipa la muerte. Un obsequio causa mortis se conoce como obsequio en el lecho de muerte porque es el ejemplo clásico de un obsequio que da un donante en el momento de la muerte o en su lecho de muerte.
Puede darse una donación causa mortis, en previsión de la muerte del otorgante, o inter vivos, durante la vida del otorgante. Una donación causa mortis se grava según la ley federal de impuestos sobre el patrimonio de la misma manera que una donación legada por un testamento. Un testamento es un documento legal que se utiliza para transferir un patrimonio a los beneficiarios después de la muerte de la persona que hace el testamento o el testador.
Gift Causa Mortis Versus Gift Inter Vivos
Existen dos diferencias entre el efecto de una donación inter vivos y una donación causa mortis. La primera es que las donaciones causa mortis son revocables. Una donación entre vivos es irrevocable. Una vez que el obsequio se entrega al beneficiario, el donante no tiene derechos sobre la propiedad y no puede recuperar el obsequio. Sin embargo, el donante puede revocar una donación causa mortis en cualquier momento y por cualquier motivo mientras el donante esté vivo. Por lo tanto, mientras que los obsequios causa mortis se completan en el momento de la entrega y aceptación, el derecho real del beneficiario a conservar el obsequio está asegurado solo una vez que el donante fallece. Después de que el donante muere, el regalo se vuelve irrevocable. Otra diferencia entre los dos es que si el donante no muere, la donación causa mortis se revoca automáticamente.
A diferencia de una donación inter vivos, una donación entre personas vivas, las donaciones causa mortis son revocables y condicionales. También difieren en las implicaciones fiscales. Con una donación causa mortis, el donante puede optar unilateralmente por revocar la donación en cualquier momento mientras aún esté vivo. Además, el obsequio es revocado o revocable a discreción del donante, si sobrevive a las condiciones que hicieron que anticiparan la muerte. La donación también está condicionada a que el beneficiario sobreviva al donante. Si el beneficiario muere antes que el donante, la donación se revoca y el patrimonio del beneficiario no retiene ningún interés en la propiedad. Los obsequios causa mortis también se diferencian de otros obsequios en que se gravan según la ley federal de impuestos sobre el patrimonio como si fueran obsequios legados en un testamento. Esto se debe en gran parte a que una donación causa mortis está incompleta hasta la muerte del donante. Sin embargo, una donación entre vivos que se realice dentro de los tres años posteriores a la muerte también se gravará según la ley federal de impuestos sobre el patrimonio.