Formulario 6781: Pérdidas y ganancias de la Sección 1256 Contratos y tramos

¿Qué es el Formulario 6781: Pérdidas y ganancias de los contratos y tramos transversales de la Sección 1256?

El Formulario 6781: Ganancias y pérdidas de la Sección 1256 Contratos y contratos transzonales se utiliza para informar las ganancias y pérdidas de contratos transzonales o financieros que están etiquetados como contratos de la Sección 1256.

Un straddle es una estrategia que implica mantener contratos que compensen el riesgo de pérdida entre ellos. Por ejemplo, si un comerciante compra una opción de compra y una opción de venta por el mismo valor de inversión al mismo tiempo, se ha formado una combinación.1

La mayoría delos comerciantes de opciones y futuros deberán utilizar este formulario cuando completen sus impuestos cada año. Para las inversiones informadas, el 40% de la ganancia o pérdida se informa como a corto plazo y el 60% restante se informa como a largo plazo.

¿Quién puede presentar el formulario 6781: Pérdidas y ganancias de los contratos de la Sección 1256 y transiciones?

Los contribuyentes individuales deben informar las ganancias y pérdidas de los contratos de acuerdo con las reglas de ajuste al mercado.

Formulario 6781 tiene secciones separadas para straddles y Sección 1256 contratos, por lo que los inversores tienen que identificar el tipo específico de inversión utilizada.

Los contratos de la Sección 1256 incluyen contratos de futuros regulados, contratos de moneda extranjera, opciones, opciones de acciones de intermediarios o contratos de futuros de valores de intermediación. Estas inversiones se consideran vendidas al final del año (incluso si las posiciones no están realmente cerradas) a efectos fiscales. Se les asigna su valor justo de mercado para determinar las ganancias y pérdidas.

Por ejemplo, suponga que un comerciante compró un contrato de futuros regulado el 5 de mayo de 2019 por $ 25,000. Al final del año fiscal, todavía tienen el contrato en su cartera valorado en $ 29,000. La ganancia de valor de mercado de este comerciante es de $ 4,000. El comerciante informa esto en el Formulario 6781 (tratado como una ganancia de capital del 60% a largo plazo y del 40% a corto plazo ). El 30 de enero de 2020, el operador vende su posición larga por $ 28,000. Dado que ya han reconocido una ganancia de $ 4,000 en su declaración de impuestos de 2019, el comerciante registrará una pérdida de $ 1,000 (calculada como $ 28,000 menos $ 29,000) en su declaración de impuestos de 2020 (tratada como una pérdida de capital del 60% a largo plazo y del 40% a corto plazo ).

Los inversionistas informan las ganancias y pérdidas de las inversiones de contrato de la Sección 1256 y las de la Sección 1256 mediante el formulario 6781, pero las transacciones de cobertura se tratan de manera diferente. Dado que los contratos de la Sección 1256 se consideran vendidos cada año, el período de tenencia del activo subyacente no determina si la ganancia o pérdida es a corto o largo plazo: todas las ganancias y pérdidas de estos contratos se consideran 60 % a largo plazo y 40% a corto plazo. En otras palabras, los contratos de la Sección 1256 permiten que un inversionista o comerciante obtenga el 60% de las ganancias a latasa impositiva a largo plazo más favorable, incluso si el contrato solo se mantuvo durante un año o menos.