Formulario 4684: Definición de siniestros y robos
¿Qué es el Formulario 4684: Accidentes y robos?
El formulario 4684 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para informar ganancias o pérdidas por hechos fortuitos y robos que pueden ser deducibles para los contribuyentes que detallan las deducciones. Las pérdidas por accidentes pueden ser el resultado de incendios, inundaciones y otros desastres. En la mayoría de los casos, los contribuyentes pueden deducir pérdidas en el año fiscal en el que ocurrieron. En el caso de robo, el año fiscal es el año en que se descubrió la pérdida.
Conclusiones clave
- El formulario 4684 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los EE. UU. Para informar ganancias o pérdidas por hechos fortuitos y robos que ocurrieron debido a un desastre declarado por el gobierno federal y que puede ser deducible para los contribuyentes que detallan las deducciones.
- Los contribuyentes que viven en áreas de desastre declaradas por el gobierno federal no necesitan detallar las deducciones para presentar el Formulario 4684.
- Una pérdida por hecho fortuito puede resultar del daño, destrucción o pérdida de su propiedad por cualquier evento repentino, inesperado o inusual, como una inundación, huracán, tornado, incendio, terremoto o erupción volcánica.
¿Quién puede presentar el formulario 4684: hechos fortuitos y robos?
Los contribuyentes que reporten ganancias o pérdidas de un hecho fortuito o robo deben presentar el Formulario 4684. Los propietarios de viviendas que recibieron notificación de la necesidad de derribar o mover una estructura después de un desastre declarado por el gobierno federal pueden usar el Formulario 4684 para reclamar una pérdida. Estas personas pueden reclamar la diferencia en el valor de la vivienda, antes y después del evento. Sin embargo, el propietario debe recibir una notificación de la autoridad de construcción dentro de los 120 días posteriores a la declaración del área de desastre.
Las bajas y los robos de propiedad personal solo son deducibles si pueden atribuirse a un desastre declarado por el gobierno federal. El IRS permite una excepción a esta regla para las personas que tienen ganancias personales por hecho fortuito. En ese caso, el contribuyente puede utilizar las pérdidas por hechos fortuitos y robos no atribuibles a un desastre declarado por el gobierno federal para compensar las ganancias. Los contribuyentes que viven en áreas de desastre declaradas por el gobierno federal no necesitan detallar las deducciones para presentar el Formulario 4684. Los contribuyentes no pueden usar el Formulario 4684 para deducir gastos relacionados con lesiones personales.
El formulario 4684 está disponible en el sitio web del IRS.
En la mayoría de los casos, este formulario solo se aplica a pérdidas personales, no a bajas y robos relacionados con la propiedad comercial.
Una vez que haya determinado que sus hechos fortuitos o robos califican para una deducción, complete el Formulario 4684 y adjúntelo a su declaración o a una declaración enmendada para un reclamo anterior. Para deducir las pérdidas por desastre declaradas a nivel federal para el año fiscal anterior, complete la Sección D del Formulario 4684.
Consideraciones especiales al presentar el formulario 4684
El formulario 4684 permite la deducción de pérdidas no reembolsadas de eventos específicos. Las pérdidas por hechos fortuitos deducibles generalmente deben resultar de un incidente que es repentino, inesperado o inusual y que tuvo lugar durante un desastre declarado por el gobierno federal. Las víctimas incluyen desastres naturales como terremotos, incendios, inundaciones o tormentas. Otros tipos de catástrofes incluyen vandalismo, accidentes automovilísticos y naufragios. También existen disposiciones para ayudar a quienes sufren pérdidas por paneles de yeso corrosivos y concreto de pirrotita cáustica específico.
Incluso la pérdida de depósitos en algunas instituciones financieras que se declaran en quiebra o insolventes a veces puede calificar como un hecho fortuito. Existen circunstancias específicas para la deducción de pérdidas de eventos como los esquemas Ponzi. La Sección C del Formulario 4684 contiene información para completar las deducciones por tales pérdidas financieras.
Sin embargo, el daño por sí solo puede no calificar como una pérdida por hecho fortuito deducible. Por ejemplo, el daño a una casa por infestación de termitas o invasión de mohos y hongos no se considera una pérdida por hecho fortuito porque dicha destrucción es el resultado de un proceso continuo, no un evento repentino. Además, un accidente automovilístico puede resultar en daños, pero esas pérdidas no son deducibles si el contribuyente fue deliberadamente negligente al causarlo.
Las pérdidas por robo pueden incluir incidentes de malversación y hurto. Estas pérdidas califican si el robo es un delito en el estado en que ocurrió el hecho y si alguien actuó con intención delictiva. El fraude puede considerarse robo en determinadas circunstancias. Sin embargo, si las pérdidas son el resultado de una disminución en el precio de las acciones de una empresa debido a una mala conducta ilegal por parte de los ejecutivos de la empresa, es posible que los daños no sean deducibles. Sin embargo, estas pérdidas pueden resultar en una pérdida de capital, que puede compensar las ganancias de capital de un contribuyente o reducir la renta imponible.
Formulario 4684 y áreas de desastre federal
La sección D del formulario 4684 del IRS se aplica a las pérdidas por desastres declaradas a nivel federal. Aunque las pérdidas por hechos fortuitos generalmente son deducibles solo en el año fiscal en el que ocurren, existen disposiciones especiales para pérdidas calificadas por desastres. Las pérdidas de áreas de desastre declaradas por el gobierno federal tienen asignaciones para ser deducibles en el año fiscal anterior y proporcionan ventajas fiscales adicionales. Para que un evento califique, la pérdida debe caer en áreas específicas de desastre declaradas geográficamente.
Según el IRS, para el año fiscal 2020, «una pérdida calificada por desastre ahora se amplía para incluir el hecho fortuito y el robo de propiedad de uso personal de un individuo que es atribuible a un desastre mayor que fue declarado antes del 26 de febrero de 2021 por el presidente. bajo la sección 401 de la Ley Stafford y que ocurrió el 28 de diciembre de 2019 o después, y el 27 de diciembre de 2020 o antes, y continuó a más tardar el 26 de enero de 2021. Sin embargo, este cambio no incluye las pérdidas atribuibles a una desastre que ha sido declarado sólo por causa de COVID-19 «.