Contabilidad forense
¿Qué es la contabilidad forense?
La contabilidad forense utiliza habilidades de contabilidad, auditoría e investigación para realizar un examen de las finanzas de una persona o empresa. La contabilidad forense proporciona un análisis contable adecuado para ser utilizado en procedimientos legales. Los contadores forenses están capacitados para mirar más allá de los números y lidiar con la realidad empresarial de una situación. La contabilidad forense se utiliza con frecuencia en casos de fraude y malversación de fondos para explicar la naturaleza de un delito financiero en los tribunales.
Conclusiones clave
- La contabilidad forense es una combinación de técnicas contables e investigativas que se utilizan para descubrir delitos financieros.
- Una de las funciones clave de la contabilidad forense es explicar la naturaleza de un delito financiero a los tribunales.
- La contabilidad forense implica el uso de fondos de rastreo, identificación de activos, recuperación de activos y revisiones de diligencia debida.
- La industria de seguros utiliza la contabilidad forense para establecer los daños derivados de las reclamaciones.
Comprensión de la contabilidad forense
Los contadores forenses analizan, interpretan y resumen asuntos financieros y comerciales complejos. Pueden ser empleados de compañías de seguros, bancos, fuerzas policiales, agencias gubernamentales o empresas de contabilidad pública. Los contadores forenses compilan evidencia financiera, desarrollan aplicaciones informáticas para administrar la información recopilada y comunican sus hallazgos en forma de informes o presentaciones.
Además de testificar en la corte, se le puede pedir a un contador forense que prepare ayudas visuales para respaldar la evidencia del juicio. Para las investigaciones comerciales, la contabilidad forense implica el uso de fondos de rastreo, identificación de activos, recuperación de activos y revisiones de diligencia debida. Los contadores forenses pueden buscar capacitación adicional en resolución alternativa de disputas (ADR) debido a su alto nivel de participación en asuntos legales y familiaridad con el sistema judicial.
Contabilidad forense para soporte en litigios
La contabilidad forense se utiliza en litigios cuando se necesita cuantificar los daños. Las partes involucradas en disputas legales utilizan las cuantificaciones para ayudar a resolver disputas a través de acuerdos o decisiones judiciales. Por ejemplo, esto puede surgir debido a disputas de compensación y beneficios. El contador forense puede utilizarse como testigo experto si la disputa se convierte en una decisión judicial.
Contabilidad forense para investigación criminal
La contabilidad forense también se utiliza para descubrir si ocurrió un delito y evaluar la probabilidad de intención delictiva. Dichos delitos pueden incluir robo de empleados, fraude de valores, falsificación de información de estados financieros, robo de identidad o fraude de seguros.
La contabilidad forense a menudo se aplica en delitos financieros complejos y de alto perfil. Por ejemplo, el alcance y la mecánica del esquema Ponzi de Bernie Madoff se entienden hoy porque los contadores forenses diseccionaron el esquema y lo hicieron comprensible para el caso judicial.
Los contadores forenses también pueden ayudar en la búsqueda de activos ocultos en casos de divorcio o proporcionar sus servicios para otros asuntos civiles, como incumplimiento de contratos, agravio, desacuerdos relacionados con adquisiciones de empresas, incumplimiento de garantía o disputas de valoración comercial.
Las asignaciones de contabilidad forense pueden incluir la investigación de reclamos de construcción, expropiaciones, reclamos de responsabilidad por productos o infracciones de marcas registradas o patentes. Y, por si todo eso no fuera suficiente, la contabilidad forense también se puede utilizar para determinar los resultados económicos del incumplimiento de un acuerdo de no divulgación o no competencia.
Contabilidad forense en la industria de seguros
La contabilidad forense se utiliza habitualmente en la industria de seguros. En esta capacidad, se le puede pedir a un contador forense que cuantifique los daños económicos derivados de un accidente de vehículo, un caso de negligencia médica o alguna otra reclamación. Una de las preocupaciones acerca de adoptar un enfoque de contabilidad forense para las reclamaciones de seguros en lugar de un enfoque de ajustador es que la contabilidad forense se ocupa principalmente de datos históricos y puede perder información actual relevante que cambie las suposiciones en torno a la reclamación.