Carta de crédito documental totalmente financiada (FFDLC)
¿Qué es una carta de crédito documental totalmente financiada (FFDLC)?
Una carta de crédito documentaria totalmente financiada (FFDLC) es una carta de crédito documentada que sirve como una promesa escrita de pago proporcionada por un comprador a un vendedor. Con una depósito en garantía. El vendedor recibe el pago cuando se cumplen todos los términos del acuerdo.
Comprensión de los FFDLC
Las cartas de crédito se utilizan comúnmente en transacciones comerciales internacionales. Permiten al comprador gestionar los riesgos de las transacciones comerciales internacionales y, al mismo tiempo, obtener apoyo a través de la promesa de fondos prestados. Una carta de crédito está documentada por un banco que actúa como tercero en la transacción.
Un vendedor puede tener ciertos requisitos para las instituciones financieras de las cuales aceptará cartas de crédito. Una carta de crédito sirve como documento vinculante y legal que el vendedor puede aceptar y disputar legalmente si el pago no se realiza de acuerdo con los términos detallados.
Las cartas de crédito pueden ser financiadas o no financiadas.
Una carta de crédito documentaria totalmente financiada es una carta de crédito en la que los fondos necesarios se mantienen en una cuenta separada que sirve como un tipo de cuenta de depósito en garantía. Los compradores que utilizan un FFDLC pueden depositar algunos de sus propios fondos y requerir financiamiento de una institución financiera para el resto de los fondos. Por lo general, en un FFDLC, el comprador deberá comenzar a pagar intereses sobre los fondos prestados tan pronto como se coloquen en la cuenta separada.
Los compradores y vendedores generalmente trabajarán con terceros para completar las transacciones que involucran todo tipo de cartas de crédito y específicamente FFDLC. El vendedor puede tener cartas de crédito documentales en su propio banco, que luego actúa como su agente. El banco agente del vendedor puede gestionar el proceso de cobranza documental cuando sea apropiado y puede ayudar al vendedor a recibir el pago más fácilmente en su cuenta.
También se pueden incluir otros procedimientos operativos en la colección documental. Algunas cartas de crédito documentales pueden incluir una disposición a la vista, que requiere que el comprador inicie la transacción tan pronto como reciba los bienes especificados y la documentación adjunta.
En general, un FFDLC proporciona al vendedor la garantía de que el comprador tiene los fondos necesarios para la transacción, ya que demuestra que el comprador ha transferido efectivo a una cuenta separada. Con un FFDLC, el comprador no tiene que arriesgarse a enviar el pago al vendedor sin saber si la mercancía se ha enviado realmente o no.
Las cartas de crédito documentales totalmente financiadas incluyen disposiciones integrales que detallan todas las disposiciones comerciales y operativas necesarias. Dichos términos pueden incluir cláusulas de prueba de envío, como un conocimiento de embarque sellado por la aduana. Las condiciones bajo las cuales los fondos pueden revertir al comprador, como por ejemplo si el vendedor no proporciona un conocimiento de embarque dentro de un tiempo establecido, también se describen en el FFDLC.
Financiado vs. No Financiado
Las cartas de crédito pueden ser financiadas o no financiadas. Una carta de crédito documentaria totalmente financiada garantizará que el efectivo por el valor necesario en el pago se haya transferido a una cuenta separada para el pago cuando sea necesario. Las cartas de crédito sin fondos no reservan fondos específicamente a través de un tipo de cuenta de depósito en garantía separada.
En una carta de crédito no financiada, el banco que respalda la carta de crédito se compromete a pagar si el comprador no puede hacerlo en el momento en que se requiere el pago. En una carta de crédito no financiada, el banco puede pagar la cantidad total o una cantidad parcial dependiendo de los fondos que tenga disponible el comprador. Si un banco debe emitir fondos para una carta de crédito no financiada, los intereses sobre los fondos que se toman prestados del banco generalmente no comenzarán hasta que se transfieran.
Conclusiones clave
- Un FFDLC es una carta de crédito respaldada por fondos en garantía.
- Las empresas pueden usar un FFDLC para obtener algunos o todos los fondos transferidos a una cuenta de depósito en garantía para el pago final.
- Las cartas de crédito pueden tener muchas variaciones diferentes y pueden ser financiadas o no financiadas.
Tipos de cartas de crédito
Puede haber numerosos tipos de cartas de crédito. Cada uno puede ser financiado o no. Algunos de los tipos más comunes de cartas de crédito incluyen los siguientes:
- Carta de crédito comercial / documental
- Carta de crédito standby
- Carta de crédito garantizada
- Carta de crédito revocable
- Carta de crédito irrevocable
- Carta de crédito rotatoria
- Carta de crédito de cláusula roja
- Carta de crédito de cláusula verde
Contabilidad financiera para cartas de crédito
Es posible que las empresas deban tener en cuenta consideraciones especiales para contabilizar las cartas de crédito. Estas consideraciones pueden depender de si la carta de crédito está financiada o no. Las cartas de crédito sirven como acceso a los fondos prestados. Las cartas de crédito financiadas pueden implicar algunas tarifas o la acumulación de intereses, según el acuerdo.
En general, es posible que una carta de crédito financiada deba declararse en el balance general como un pasivo si los fondos se transfieren a una cuenta separada y comienzan a acumular intereses. Una carta de crédito no financiada no necesariamente debería registrarse como un pasivo en el balance general hasta que la carta de crédito se haya utilizado a cambio de fondos prestados.
Por lo general, las cartas de crédito financiadas y no financiadas están asociadas con una línea de crédito. Las grandes instituciones que utilizan cartas de crédito financiadas suelen tener una cuenta de línea de crédito designada vinculada a sus necesidades de cartas de crédito.