Impuestos sobre la herencia: ¿quién paga? ¿Y cuánto?
Tabla de contenido
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- Impuestos de sucesión
- Impuestos federales sobre el patrimonio
- Impuestos estatales sobre el patrimonio
- Impuestos estatales sobre sucesiones
- Cómo minimizar los impuestos sobre la herencia
- Preguntas frecuentes sobre impuestos inmobiliarios
- La parte inferior L
Cuando una persona muere, sus activos pueden estar sujetos a impuestos sobre sucesiones y sucesiones, dependiendo de dónde vivieran y cuánto valieran. Si bien la amenaza de los impuestos a la herencia y los impuestos a la herencia es real, en realidad, la gran mayoría de las propiedades son demasiado pequeñas para cobrar un impuesto federal sobre la herencia, que, a partir de 2021, se aplica solo si los activos de la persona fallecida tienen un valor de $ 11.70 millones. o más.
Además, la mayoría de los estados no tienen un impuesto a la herencia, que se aplica a la propiedad real, ni un impuesto a la herencia, que se aplica a quienes reciben una herencia de una herencia.
De hecho, el número de jurisdicciones con tales gravámenes ha ido disminuyendo, a medida que la oposición política ha aumentado a lo que algunos critican como » impuestos a la muerte «. Dicho esto, una docena de estados más el Distrito de Columbia continúan imponiendo impuestos a las propiedades y media docena de impuestos a la herencia. Maryland recolecta ambos.
Al igual que con el impuesto federal al patrimonio, estos impuestos estatales se recaudan solo por encima de ciertos umbrales. E incluso en esos niveles o por encima de ellos, su relación con el difunto, la persona que falleció, puede ahorrarle algunos o todos los impuestos sobre la herencia. En particular, los cónyuges sobrevivientes y los descendientes del difunto rara vez pagan este impuesto.
Es relativamente poco común, entonces, que las propiedades y las herencias estén realmente gravadas. Aún así, es útil saber más sobre los diversos impuestos asociados con estos activos, y quién debe pagarlos y cuándo. ¿Quiere saber si es probable que tenga que pagar un impuesto a la herencia o un impuesto a la herencia y qué puede hacer para reducir dichos impuestos? Sigue leyendo.
Conclusiones clave
- A partir de 2021, solo las herencias valoradas en $ 11.70 millones o más están sujetas al impuesto federal al patrimonio.
- Una docena de estados imponen sus propios impuestos a la herencia, y seis tienen impuestos a la herencia, los cuales entran en juego con montos de umbral más bajos que el impuesto federal sobre la herencia.
- Los impuestos se evalúan solo sobre el valor de la herencia o herencia que exceda el monto del umbral.
- Los cónyuges sobrevivientes generalmente están exentos de estos impuestos, independientemente del valor del patrimonio o la herencia.
- Para minimizar los impuestos sobre la herencia, los contribuyentes cuyas herencias superen el umbral de $ 11,70 millones pueden establecer fideicomisos que faciliten la transferencia de riqueza.
Impuestos de sucesión
A efectos fiscales, estos gravámenes, tanto federales como estatales, se evalúan según el valor justo de mercado del patrimonio, en lugar de lo que el difunto pagó originalmente por sus activos. Si bien eso significa que se gravará con impuestos cualquier apreciación de los activos del patrimonio a lo largo del tiempo, también protege contra el gravamen sobre los valores máximos que han caído desde entonces. Por ejemplo, si se compró una casa a $ 5 millones, pero su valor de mercado actual es de $ 4 millones, se utilizará la última cantidad.
Cualquier cosa en el patrimonio que se lega a un cónyuge sobreviviente no se cuenta en el monto total y no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio. El derecho de los cónyuges a dejarse cualquier cantidad el uno al otro se conoce como la deducción matrimonial ilimitada. Sin embargo, cuando fallece el cónyuge sobreviviente que heredó un patrimonio, los beneficiarios pueden adeudar impuestos sobre el patrimonio si el patrimonio excede el límite de exclusión. Otras deducciones, incluidas las donaciones caritativas o cualquier deuda o tarifa que venga con el patrimonio, tampoco se incluyen en el cálculo final.
Un heredero que debe recibir dinero o bienes puede optar por rechazar la herencia mediante el uso de una herencia o una renuncia a la herencia. La renuncia es un documento legal que firma el heredero, declinando los derechos a la herencia. En tal caso, el albacea del testamento nombraría a un nuevo beneficiario de la herencia. Un heredero puede optar por renunciar a su herencia para evitar pagar impuestos o para evitar tener que mantener una casa u otra estructura. Una persona en un procedimiento de quiebra también puede optar por firmar una exención para que los acreedores no puedan confiscar la propiedad. La ley estatal determina cómo funcionan las exenciones.
40%
La tasa impositiva estatal legal máxima sobre el patrimonio en 2020 y 2021.
Impuestos federales sobre el patrimonio
Para el año fiscal 2021, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que las herencias con activos brutos combinados y donaciones imponibles anteriores que superen los $ 11.70 millones presenten una declaración de impuestos federales sobre la herencia y paguen el impuesto sobre la herencia correspondiente.
La parte del patrimonio que esté por encima del umbral de $ 11,70 millones aparentemente se gravará a la tasa impositiva federal legal superior sobre el patrimonio del 40%. En la práctica, sin embargo, varios descuentos, deducciones y lagunas legales permiten a los contadores fiscales calificados reducir la tasa efectiva de impuestos muy por debajo de ese nivel. Entre esas técnicas está la de aprovechar la base del costo del patrimonio.
Los impuestos estatales sobre el patrimonio los recauda el estado en el que vivía el difunto al momento de su muerte; Los impuestos sobre sucesiones los recauda el estado en el que vive el heredero.
Impuestos estatales sobre el patrimonio
Si vive en un estado que tiene un impuesto a la herencia, es más probable que sienta su presión que pagar el impuesto federal a la herencia. Las exenciones de impuestos estatales y distritales sobre el patrimonio son todas menos de la mitad de las de la tasación federal. Algunos van tan bajos, relativamente hablando, como $ 1,000,000. El estado en el que vivía el difunto al momento de su muerte determina un impuesto sobre el patrimonio.
Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre la herencia. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información del gobierno estatal sobre su impuesto al patrimonio.
- Connecticut
- Distrito de Columbia
- Hawai
- Illinois
- Maine
- Massachusetts
- Maryland
- Nueva York
- Oregón
- Minnesota
- Rhode Island
- Vermont
- Estado de Washington
Por encima de esos umbrales, los impuestos generalmente se evalúan sobre una base variable, al igual que los tramos del impuesto sobre la renta. La tasa impositiva es típicamente del 10% aproximadamente para montos que superan el umbral y aumenta en pasos, generalmente hasta el 16%. El impuesto es más bajo en Connecticut, donde comienza en el 10% y sube al 12%, y más alto en el estado de Washington, donde alcanza un máximo del 20%.5
20%
La tasa máxima del impuesto a la herencia que cobra cualquier estado
Impuestos estatales sobre sucesiones
No existe un impuesto federal a la herencia, pero algunos estados (como Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) aún gravan algunos activos heredados de las propiedades de las personas fallecidas.2 El hecho de que su herencia sea gravada, y a qué tasa, depende de su valor, su relación con la persona que falleció y las reglas y tasas vigentes en el lugar donde vive.
El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado no suele estar sujeto a un impuesto sobre sucesiones, aunque el seguro de vida pagadero a la persona fallecida o su patrimonio suele estar sujeto a un impuesto sobre sucesiones.
Al igual que con el impuesto a la herencia, un impuesto a la herencia, si se adeuda, se aplica solo a la suma que excede la exención. Por encima de esos umbrales, los impuestos generalmente se evalúan sobre una base variable. Por lo general, las tasas comienzan con un solo dígito y aumentan entre el 15% y el 18%. Tanto la exención que recibe como la tasa que le cobran pueden variar según su relación con el fallecido, más que con el valor de los activos que hereda.
Como regla general, cuanto más cercana sea su relación con el difunto, menor será la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto a la herencia en los seis estados. Las parejas domésticas también están exentas en Nueva Jersey.8 Los descendientes no pagan impuestos sobre la herencia, excepto en Nebraska y Pensilvania.910 El impuesto a la herencia lo determina el estado en el que vive el heredero.
Algunos estados ofrecen reducciones de impuestos para las viudas o viudos, como una reducción de los impuestos a la propiedad durante un cierto período de tiempo. Por ejemplo, en Florida, un cónyuge sobreviviente tiene derecho a recibir una reducción del valor imponible de una propiedad que posee en $ 500 cada año, a perpetuidad o hasta que se vuelva a casar.
Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos a la herencia. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información sobre su impuesto a la herencia del gobierno estatal.
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- New Jersey
- Pensilvania
Cómo minimizar los impuestos sobre la herencia
Para minimizar los impuestos sobre el patrimonio, mantenga la planificación simple y mantenga el monto total del patrimonio por debajo del umbral de $ 11,70 millones. Para la mayoría de las familias, eso es fácil. Para aquellos con propiedades y herencias por encima del umbral, la creación de fideicomisos que faciliten la transferencia de riqueza puede ayudar a aliviar la carga fiscal.
Una forma de fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT), un tipo de fideicomiso irrevocable que permite al fideicomitente aislar ciertos activos del fideicomiso para separar el impuesto sobre la renta del tratamiento del impuesto al patrimonio sobre esos activos. El otorgante paga impuestos sobre la renta sobre los ingresos generados por los activos, pero los activos pueden crecer libres de impuestos. Como tal, los beneficiarios del otorgante pueden evitar los impuestos sobre donaciones.
Hay formas de los ingresos del seguro de vida están libres de impuestos federales sobre la renta cuando se pagan a su beneficiario. Pero cuando las ganancias se incluyen como parte de su patrimonio imponible para fines de impuestos sobre el patrimonio, podrían hacer que su patrimonio supere ese límite de $ 11,7 millones. Una forma de asegurarse de que eso no suceda es transferir la propiedad de su póliza a otra persona o entidad, incluido el beneficiario. Otra posibilidad es constituir un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT).
Maximizar su potencial para regalar es otra forma de reducir los impuestos al patrimonio. A partir de 2021, una persona puede dar otros $ 15,000 o menos por año y una pareja casada puede dar $ 30,000 por año sin tener que presentar una declaración federal de impuestos sobre donaciones.
Preguntas frecuentes sobre impuestos inmobiliarios
¿Qué activos están sujetos a impuestos sobre la herencia?
Todos los activos de una persona fallecida que tengan un valor de $ 11.70 millones o más, a partir de 2021, están sujetos a impuestos federales sobre el patrimonio. 12 estados y el Distrito de Columbia también cobran impuestos sobre el patrimonio, pero las reglas son diferentes según el estado.
¿Qué es la tasa del impuesto sobre la herencia?
A nivel federal, la porción del patrimonio que exceda el límite de $ 11.70 millones será gravada a una tasa del 40%, a partir de 2021. A nivel estatal, la tasa impositiva varía según el estado, pero el 20% es la tasa máxima para una herencia que puede cobrar cualquier estado.
¿Cuál es la diferencia entre un impuesto sobre sucesiones y un impuesto sobre sucesiones?
Se aplica un impuesto sobre la herencia a la propia herencia y se aplica un impuesto a la herencia a quienes reciben una herencia de una herencia.
¿Tengo que pagar impuestos sobre un patrimonio?
Si recibe una herencia de un patrimonio y los activos valen más de $ 11.70 millones, tendrá que pagar impuestos a la herencia. El impuesto sobre la herencia se aplica a la propia herencia.
¿Cómo puedo evitar los impuestos sobre la herencia?
Mantener su patrimonio por debajo del umbral de $ 11,70 millones es una forma de evitar pagar impuestos. Otros métodos incluyen la creación de fideicomisos, como un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT), que separa el impuesto sobre la renta del tratamiento del impuesto al patrimonio, la transferencia de su póliza de seguro de vida para que no se cuente como parte de su patrimonio y haga un uso estratégico de regalar.
La línea de fondo
Los impuestos a la herencia son complejos y cambian con frecuencia. La mayoría de nosotros nos relacionamos con ellos durante un período estresante y ajetreado de nuestras vidas. Es aconsejable prepararse para lo inevitable haciendo algunos deberes con anticipación.
Siempre que el patrimonio en cuestión no tenga activos que excedan los $ 11.70 millones para 2021, lo más probable es que usted no tenga que pagar impuestos federales sobre sucesiones o sucesiones. Pero esté atento a los estados individuales para conocer cuáles son sus reglas, ya que una docena de ellos y el Distrito de Columbia también cobran impuestos sobre el patrimonio y la herencia.
Controle cualquier cambio en las leyes que lo afecten, tal vez estableciendo alertas de noticias en línea para el estado que sea relevante para usted y los términos «impuestos sobre sucesiones» e «impuestos sobre sucesiones». A medida que envejece, puede ayudar a preparar a sus seres queridos para los impuestos explicándoles las leyes. Es posible que incluso desee reservar un fondo para ayudar a compensar esa carga fiscal cuando llegue. Considere también reunirse con un abogado, CPA o CFP para comenzar a planificar su patrimonio y minimizar el impuesto que sus beneficiarios tendrán que pagar cuando lo hereden.