Pérdida por desastre

Conclusiones clave

• Los contribuyentes que viven en un área que ha sido designada como un área de desastre federal calificada por el presidente y han sufrido una pérdida son elegibles para tomar la deducción por pérdidas por desastre.
• Los tipos de desastres que se han aplicado típicamente a las pérdidas por desastres son desastres naturales como inundaciones, huracanes, tornados, incendios y terremotos.
• Los contribuyentes pueden deducir las pérdidas relacionadas con el hogar, los artículos del hogar y los vehículos, pero no pueden deducir las pérdidas cubiertas por el seguro.

El 13 de marzo de 2020, el presidente Trump declaró la pandemia de coronavirus como una emergencia nacional e invocó los poderes de la Ley Stafford para brindar ayuda en casos de desastre a estados y ciudades.

Una pérdida calificada por desastre es similar a una pérdida por hecho fortuito, pero puede proporcionar deducciones fiscales más favorables. No todos los desastres declarados por el gobierno federal se conocen como desastres declarados calificados. Ejemplos de desastres declarados que fueron calificados incluyen el huracán Harvey, el huracán Irma y los incendios forestales de California. Esos desastres calificados tenían opciones especiales de desgravación fiscal.

El 27 de marzo, el presidente Trump firmó un paquete de estímulo de emergencia por coronavirus de 2 billones de dólares, llamadoLey CARES, que se convirtió en ley. El paquete incluye una serie de medidas que brindan desgravación fiscal a las personas y empresas que se han visto afectadas por el COVID-19.

Cómo reclamar una pérdida por desastre

Por lo general, las pérdidas por desastres pueden deducirse en el año en que se incurre en la pérdida o el año anterior si es más beneficioso para el contribuyente y según el tipo de desastre. Un profesional de impuestos es el más adecuado para distinguir qué año es más beneficioso para el contribuyente.

Muchas personas tomarán la deducción del año anterior porque les proporciona un reembolso inmediato por pérdidas repentinas. Los propietarios de viviendas que deben reubicarse debido a daños en un área de desastre a menudo pueden reclamar una pérdida aunque el daño sufrido no cumpla con la prueba de evento repentino. La prueba de evento repentino dicta que la pérdida debe ocurrir como resultado de un evento repentino, impredecible o inusual. Las reglas de pérdidas por desastres son las mismas para inquilinos y propietarios comerciales que para propietarios de viviendas.

FEMA proporciona una lista de todas las áreas de desastre elegibles y los años para los que califican.3 Las víctimas de desastres en estas áreas no tienen que detallar las deducciones; reportarían la pérdida en el Formulario 4684 de la hoja de trabajo de deducción estándar. Los contribuyentes que detallan, informe de ello en el Anexo A.

Cómo calcular la pérdida por desastre

Los contribuyentes pueden deducir las pérdidas relacionadas con el hogar, los artículos del hogar y los vehículos, pero no pueden deducir las pérdidas cubiertas por el seguro. Si el propietario presenta un reclamo de seguro de inmediato, puede restar la pérdida del monto del reembolso y deducir el resto. El propietario tomaría la base ajustada de la propiedad (o la disminución en el valor justo de mercado de la propiedad debido al desastre) y restaría el reembolso del seguro.11

Por ejemplo, si la base ajustada de una propiedad fuera de $ 100,000 y el reembolso del seguro fuera de $ 80,000, la deducción de impuestos sería de $ 20,000.

¿Qué tipos de desastres se aplican a las pérdidas por desastres?

Los tipos de desastres que se han aplicado a las pérdidas por desastres generalmente han sido desastres naturales que incluyen inundaciones, huracanes, tornados, incendios y terremotos. Como se mencionó anteriormente, solo los contribuyentes que viven en un área en los EE. UU. Que ha sido designada como un área de desastre federal calificada por el presidente y han sufrido una pérdida son elegibles para tomar la deducción por pérdidas por desastre.