Beneficiario designado
¿Qué es un beneficiario designado?
Un beneficiario designado es una persona que hereda un activo, como el saldo de una cuenta de jubilación individual (IRA) o una póliza de seguro de vida después de la muerte del propietario del activo. LaLey de Configuración de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE) ha restringido las reglas para los beneficiarios designados cuando se trata de retiros obligatorios de las cuentas de jubilación heredadas. Las nuevas reglas se aplican a los beneficiarios de los titulares de cuentas que fallecen después del 31 de diciembre de 2019.
Conclusiones clave
- Un beneficiario designado se nombra en una póliza de seguro de vida o cuenta financiera como el destinatario de esos activos en caso de fallecimiento del titular de la cuenta.
- Un beneficiario designado es una persona viva. Las entidades que no son personas no se consideran beneficiarios designados, incluso si se nombran en una cuenta de jubilación.
- Un beneficiario designado también cae fuera de las cinco categorías de beneficiarios designados elegibles según lo define la Ley SECURE.
- El beneficiario designado generalmente tiene que presentar un reclamo con una copia del certificado de defunción para recibir los activos.
Comprensión del beneficiario designado
Bajo la Ley SECURE, un beneficiario designado es alguien nombrado como beneficiario en una cuenta de jubilación y que no cae en una de las cinco categorías de individuos clasificados comobeneficiario designado elegible. El beneficiario designado debe ser una persona viva. Si bien los patrimonios, la mayoría de los fideicomisos y organizaciones benéficas pueden heredar activos de jubilación, se les considera unbeneficiario no designado a los efectos de determinar los retiros necesarios.
Tenga en cuenta que existen excepciones a la regla de entidad no personal para ciertos fideicomisos «transparentes».
Un beneficiario designado hereda el saldo de una cuenta, una anualidad o una póliza de seguro de vida cuando fallece el titular de la cuenta. No hace falta decir que cualquier persona que tenga una póliza de seguro de vida u otros activos debe revisar los documentos con regularidad y realizar los cambios que requieran las nuevas circunstancias, como el matrimonio, el nacimiento, la muerte o el divorcio.
Se pueden nombrar múltiples beneficiarios. Los activos se pueden dividir entre más de un beneficiario principal. También puede haber más de un beneficiario secundario. El beneficiario o beneficiarios principales son los primeros en la fila para recibir el activo. El beneficiario secundario o contingente es el siguiente en la fila si el beneficiario principal muere antes que el propietario del activo, no puede ser localizado o se niega a aceptar el activo.
Los beneficiarios designados pueden ser revocables o irrevocables. Si es revocable, el propietario del activo puede realizar cambios. Un beneficiario irrevocable tiene ciertos derechos garantizados que no se pueden negar ni modificar.
SECURE Act y beneficiarios designados de cuentas de jubilación
Como resultado de la Ley SECURE, hay tres grupos de beneficiarios según la relación del beneficiario con el propietario original de la cuenta, su edad y si es una entidad individual o no personal. Las tres categorías son beneficiarios designados elegibles, beneficiarios designados y beneficiarios no designados. Las cinco categorías de personas que se consideran beneficiarios designados elegibles son:
- El cónyuge sobreviviente del titular de la cuenta
- Un niño menor de 18 años.
- Un individuo discapacitado
- Un individuo con enfermedad crónica
- Una persona no más de 10 años menor que el propietario de la IRA fallecido
Si una persona viva que es nombrada como beneficiaria de una cuenta de jubilaciónno se incluye en estas cinco categorías, se considera que es un beneficiario designado.
Regla de los 10 años
Los beneficiarios designados de las cuentas de jubilación heredadas están sujetos a la regla de los 10 años. Esto significa que el saldo restante de la cuenta heredada debe retirarse dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular de la cuenta. No hay distribuciones mínimas requeridas (RMD) para un año determinado, y los destinatarios pueden elegir la frecuencia y el momento de los retiros. Sin embargo, la cuenta debe estar completamente agotada antes del 31 de diciembre del décimo año posterior al fallecimiento del titular de la cuenta.
Esta regla de 10 años limita el tiempo en el que un beneficiario puede beneficiarse delcrecimiento con impuestos diferidos. Garantiza que los activos de la cuenta de jubilación se retiren y, por lo tanto, se graven dentro de los 10 años posteriores a la muerte del propietario. Antes de la Ley SECURE, los titulares de cuentas de jubilación podían utilizar una estrategia de planificación patrimonial conocida como IRA extensible. La IRA extendida permitió que la cuenta se transmitiera (potencialmente) de generación en generación, ya que las distribuciones se basaban en la esperanza de vida de la persona que realizaba los retiros.
Sin embargo, la regla de los 10 años permite flexibilidad en el momento en que se toman las distribuciones. Debido a que no hay una distribución mínima requerida para un año, un beneficiario designado puede realizar retiros cuando mejor se adapte a sus necesidades de planificación fiscal y estilo de vida. Por ejemplo, si Sue hereda una cuenta de jubilación en 2020 y posteriormente es despedida en 2021, podría beneficiarla retirar una mayor parte del dinero de la cuenta en 2021 cuando se encuentre en una categoría impositiva más baja.
Cómo recolectar
El beneficiario designado debe hacer un reclamo para recibir los activos que le quedan como beneficiario designado de otra persona. El formulario de reclamación será suministrado por la empresa que gestiona el activo. El formulario debe devolverse con una copia del certificado de defunción del titular de la cuenta. Esto está disponible en el condado o estado en el que vivía la persona.
Tener un testamento firmado es de vital importancia. De lo contrario, su beneficiario designado puede enfrentar una gran demora en obtener un seguro de vida u otros activos.
Las leyes estatales varían un poco, pero la empresa generalmente tiene hasta 30 días para revisar la documentación y responder, ya sea con una aprobación o con una solicitud de información adicional. Los pagos del seguro de vida normalmente se pagan dentro de los 60 días posteriores a la presentación del reclamo.