Propiedad depreciable - KamilTaylan.blog
19 abril 2021 17:08

Propiedad depreciable

¿Qué es una propiedad depreciable?

La propiedad depreciable es cualquier activo que sea elegible para efectos fiscales y contables para registrar la depreciación de acuerdo con las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS). La propiedad depreciable puede incluir vehículos, bienes raíces (excepto terrenos), computadoras y equipo de oficina, maquinaria y equipo pesado. Los elementos inmobiliarios depreciables son activos a largo plazo.

Conclusiones clave

  • Se permite que la depreciación de las propiedades depreciables se contabilice durante su vida útil, como un vehículo, una máquina o un edificio.
  • La propiedad depreciable debe utilizarse para fines comerciales y tener una vida útil determinable superior a un año.
  • Dicha propiedad puede depreciarse utilizando varios métodos siempre que tenga una base de costos, una vida útil y un valor final consistentes.

Comprensión de la propiedad depreciable

La publicación 946 del IRS, «Cómo depreciar una propiedad», define una propiedad depreciable. Según la publicación, para ser depreciable, la propiedad debe cumplir con todos los siguientes requisitos:

  • Debe ser una propiedad de su propiedad.
  • Debe utilizarse en su negocio o actividad generadora de ingresos.
  • Debe tener una vida útil determinable.
  • Se debe esperar que dure más de un año.

Las propiedades, planta y equipo (PP&E) son activos depreciables, al igual que ciertas propiedades intangibles como patentes, derechos de autor y software de computadora. Sin embargo, la Publicación 535 del IRS también enumera las patentes y los derechos de autor como intangibles que deben amortizarse en lugar de depreciarse.3 La amortización o depreciación de estos intangibles depende generalmente de la caracterización de su vida útil.

En algunos casos, las empresas pueden optar por capitalizar un activo, asumir un gasto ( cancelar ) en el período fiscal actual y renunciar a la depreciación futura, convirtiéndolo en un activo no depreciable, siguiendo las reglas de la sección 179 del IRC.

Ejemplo de propiedad depreciable

PepsiCo Inc. enumera terrenos, edificios y mejoras, maquinaria y equipo (incluida la flota y el software) y las construcciones en curso en su cuenta PP&E. La vida útil promedio para la depreciación lineal de edificios y mejoras es de 15 a 44 años y de 5 a 15 años para maquinaria y equipo. La tierra no es una propiedad depreciable. En el año fiscal 2017, la compañía registró $ 2.2 mil millones en gastos depreciados y tuvo $ 21.9 mil millones en depreciación acumulada. Ninguno de sus activos intangibles se depreció.

Métodos comunes de depreciación

Dos métodos de depreciación comunes son el lineal y el acelerado. La depreciación lineal genera un gasto constante cada año, mientras que la depreciación acelerada carga el gasto en los primeros años.4 Algunas empresas eligen el método acelerado para proteger más ingresos de los impuestos, aunque sus ganancias netas declaradas serán menores en años anteriores. Esto se revertirá en los últimos años, ya que se registran menos gastos de depreciación.

Independientemente del método de depreciación empleado, la propiedad depreciable debe tener la misma base de costo, vida útil y valor de rescate al final de su vida útil.