Garantía contingente
¿Qué es una garantía contingente?
Una garantía contingente es una garantía de pago hecho por un tercero garante al vendedor o proveedor de un producto o servicio en caso de impago por el comprador.
Comprensión de las garantías contingentes
Las garantías contingentes generalmente se utilizan cuando un proveedor no tiene una relación con una contraparte. El comprador paga una tarifa de garantía contingente al garante, generalmente un gran banco o institución financiera. Si el comprador no realiza el pago, el tercero realizará un pago en su nombre.
Un garante se diferencia de un aval. Un cofirmante es copropietario del activo y se menciona en el documento de propiedad. El garante no tiene derecho sobre el activo comprado por el prestatario en virtud del contrato de préstamo y solo garantiza el pago del préstamo. El prestamista normalmente solicitará un cofirmante si el ingreso calificado del prestatario no cumple con los requisitos del prestamista. Los ingresos o activos adicionales del cofirmante cubren cualquier brecha financiera. Según el acuerdo de garante, el prestatario puede tener ingresos suficientes pero un historial crediticio limitado o deficiente.
Conclusiones clave
- Una garantía contingente es una garantía de pago hecha por un tercero garante al vendedor o proveedor de un producto o servicio si el comprador no puede pagar.
- Si es probable que se convierta en una obligación confirmada, un contador debe registrar un pasivo contingente en un balance.
Las garantías contingentes son una característica común del comercio internacional, especialmente cuando los proveedores realizan negocios con nuevos clientes en mercados extranjeros. Las garantías contingentes también se utilizan como herramienta de gestión de riesgos para grandes proyectos internacionales con países que tienen un alto grado de riesgo político o regulatorio, así como en ciertos instrumentos financieros orientados a la renta.
Una garantía contingente no es una responsabilidad real confirmada para una empresa hasta que sea probable que tengan que cumplir con la garantía.
Consideraciones Especiales
Las empresas deben contabilizar las garantías contingentes como pasivos contingentes, lo que indica que puede ocurrir una pérdida potencial en algún momento en el futuro. Esta responsabilidad aún no es una obligación real y confirmada. Una obligación contingente es más significativa para los analistas financieros, que necesitan comprender la probabilidad de que un problema de este tipo se convierta en un pasivo en toda regla. Un contador debe registrar un pasivo contingente en un balance general si es probable que se convierta en una obligación confirmada.
Garantía contingente versus carta de crédito
Una garantía contingente difiere de una carta de crédito (LC), que se usa más comúnmente en el comercio internacional. Una garantía contingente se emplea solo en caso de falta de pago después de un período estipulado por el comprador, mientras que el banco paga una LC tan pronto como el vendedor efectúe el envío y cumpla con los términos de la LC. Las LC ayudan a mitigar factores como la distancia, los requisitos legales y la reputación de la contraparte.
Debido a que una carta de crédito generalmente es un instrumento negociable, el banco emisor paga al beneficiario o cualquier banco designado por el beneficiario. Si una carta de crédito es transferible, el beneficiario puede ceder a otra entidad, como una matriz corporativa o un tercero, el derecho a retirar.
Los bancos suelen exigir una prenda de valores o efectivo como garantía para emitir una carta de crédito. Los bancos también cobran una tarifa por el servicio, generalmente un porcentaje del tamaño de la carta de crédito. La Cámara de Comercio Internacional Uniforme de Aduanas y Prácticas para Créditos Documentarios supervisa las cartas de crédito utilizadas en transacciones internacionales.