Declaración combinada

¿Qué es una declaración combinada?

Un estado de cuenta combinado incluye información sobre las diversas  cuentas bancarias minoristas de un cliente  en un solo estado de cuenta periódico. Los bancos y las instituciones financieras ofrecen estados de cuenta combinados para la conveniencia del cliente y la rentabilidad del banco. Las empresas y las personas pueden solicitar recibir estados de cuenta combinados.

Cómo funciona una declaración combinada

El estado contable combinado incluye todos los depósitos, retiros y otras transacciones, así como los saldos iniciales y finales. En lugar de que el banco tenga que imprimir y enviar por correo o correo electrónico estados de cuenta separados para cada cuenta, el cliente recibe un registro de toda la información pertinente. Esta economía de esfuerzo laboral facilita el mantenimiento de registros de los clientes y reduce los costos de distribución bancaria.

Ejemplo de una declaración combinada

Por ejemplo, si el cliente tiene una hipoteca, una cuenta de jubilación individual  (IRA) y una cuenta fiduciaria, el banco enviará un estado de cuenta que muestre los detalles de toda la actividad de las cuentas..

Otro ejemplo sería cuando una empresa tiene varias cuentas corrientes. Una cuenta puede actuar como una cuenta operativa, mientras que la otra maneja las actividades normales de flujo de efectivo. Cada mes, cuando la empresa reciba su estado de cuenta, incluirá las actividades de transacción de ambas cuentas en el mismo estado de cuenta.

Estados financieros combinados versus consolidados de la compañía

Las empresas con ramas subsidiarias pueden utilizar declaraciones combinadas. El estado financiero combinado enumera colectivamente las actividades de un grupo de empresas relacionadas en un solo documento. Si bien se combinan, los estados financieros de cada entidad permanecen separados. Cada subsidiaria  o negocio relacionado aparece como una compañía independiente.

El beneficio de un estado financiero combinado es que permite a un inversionista analizar los resultados de la corporación en su conjunto y luego medir el desempeño de las compañías individuales por separado.

Por el contrario, un estado financiero consolidado agrega la situación financiera tanto de la empresa matriz como de sus subsidiarias en un solo informe. Esta combinación permite a un inversor comprobar la salud general de toda la empresa en lugar de ver los estados financieros de cada segmento de la empresa por separado. Los resultados de las actividades comerciales de las subsidiarias pasan a formar parte del estado de resultados, el balance y el estado de flujo de efectivo de la empresa matriz.

Ni los estados financieros combinados ni consolidados incluyen transacciones entre compañías. Las transacciones entre empresas son aquellas interacciones que ocurren entre la matriz y la subsidiaria, o las empresas cuando actúan como un grupo. Si permanecen en los libros, pueden contabilizarse dos veces, una para la matriz y otra para la subsidiaria.

En los estados consolidados y combinados, se crea una cuenta de interés minoritario, también conocida como cuenta de interés minoritario. Esta cuenta rastrea el interés en una subsidiaria que la matriz no posee ni controla.

En los estados consolidados, no hay incrementos en partidas por cosas como el valor de las acciones y las  ganancias acumuladas. Sin embargo, en un estado combinado, el capital contable se agrega en todas las cuentas.

Al consolidar los estados, los ingresos y gastos de la subsidiaria se suman al estado de resultados de la empresa matriz. Del mismo modo, cuando se combinan los estados financieros, los ingresos y los gastos se suman entre las empresas para un total de grupo. Esta adición provoca un incremento en los ingresos del grupo respecto a si las empresas hubieran informado de forma individual.