Asignación para costos de capital (CCA)
¿Qué es la asignación para costos de capital (CCA)?
La asignación para costos de capital (CCA) es una deducción anualen el código de impuesto sobre la renta canadiense que se puede reclamar sobre activos depreciables al calcular la renta imponible bajo el paraguas de la Ley del impuesto sobre la renta. La CCA, que se reclama como un porcentaje del costo del activo durante varios años, generalmente se permite para compras que se espera que duren varios años, como edificios. Sin embargo, la deducción no se permite en su totalidad durante un solo año;más bien, el costo total se distribuye a lo largo de varios años en las declaraciones de impuestos.
Conclusiones clave
- Al calcular la renta imponible, los contribuyentes pueden reclamar deducciones anuales sobre sus activos depreciables a través de la asignación para costos de capital (CCA).
- El CCA está permitido cuando se prevé que las compras duren años, como equipos y maquinaria.
- Las empresas pueden reclamar desde cero hasta la cantidad máxima de CCA en un año determinado y transferir cualquier cantidad menor que el máximo para reclamar para el próximo año.
- La tierra no cuenta como una deducción CCA calificada. También hay otras exclusiones importantes.
- Para ciertas compras, el valor total se puede deducir en el primer año en lugar de tener que distribuirlo durante muchos años.
El estado de CCA no se otorga a todos los activos comerciales. Existe una lista importante de exclusiones que deben tenerse en cuenta al calcular si una empresa es elegible para CCA. Algunas exclusiones incluyen tierras, propiedades que se compraron sin la intención de generar ingresos y obras de arte compradas después del 12 de noviembre de 1981.2
El CCA se calcula considerando también el costo de capital no depreciado. Eso incluye gastos legales, honorarios contables o costos de ingeniería que son asumidos por el contribuyente para la compra de la propiedad. También tiene en cuenta el trabajo, los gastos generales y los materiales que utilizó el contribuyente al construir la propiedad.
Según la deducción de la asignación para costos de capital, los edificios califican para diferentes porcentajes de deducciones según el año en que se compraron. Algunos solo pueden calificar para una tasa del 4%, mientras que otros tienen una tasa del 5%.
Tipos de asignación para costos de capital (CCA)
La Agencia de Ingresos de Canadá establece al menos 19 clases de tasas anuales a las que se puede reclamar CCA, que varían según el tipo de activo. Las propiedades inmobiliarias tienen algunas de las tarifas más bajas, que van del 4% al 10%, dependiendo de cuándo se adquirieron y de los materiales de construcción. Como activos que se deprecian rápidamente, las computadoras, el software de sistemas y los vehículos de motor tienen altas tasas de CCA, de entre el 30% y el 50%.
Algunas categorías de herramientas, uniformes de trabajo y software de computadora se pueden reclamar al 100%; es decir, se puede reclamar el valor total en el primer año elegible para CCA. Pero muchas de esas categorías imponen límites en dólares al precio de compra del artículo. Por ejemplo, los instrumentos médicos o dentales califican para la regla del año completo del 100 por ciento, pero solo si se compraron por menos de $ 500. Para muchos de losactivos, el porcentaje que se puede reclamar varía según el año en que se compraron los artículos.
Consideraciones Especiales
Una empresa no necesita reclamar la cantidad máxima permitida de CCA en un año determinado, sino que puede reclamar cualquier cantidad desde cero hasta el máximo. Cualquier cantidad menor que el máximo se transferirá al año siguiente y estará disponible para reclamar.
La CCA es una herramienta útil de reducción de impuestos, en parte debido a la flexibilidad con la que la Corte Suprema de Canadá ha manejado disputas de reclamos de la Agencia de Ingresos de Canadá en el pasado. Tiene deducciones con luz verde en los casos en que la propiedad cuestionada en la disputa del reclamo no se retuvo por mucho tiempo.
En la industria de las baterías, CCA significa amperios de arranque en frío, que es una clasificación que se usa para describir las capacidades de una batería para arrancar un motor en temperaturas frías. Específicamente, un CCA es la cantidad de amperios que entrega una batería de plomo-ácido a 0 ° F durante 30 segundos. Sin embargo, el CCA debe mantener al menos 1,2 voltios.