Efectivo y equivalentes de efectivo (CCE)
¿Qué son el efectivo y los equivalentes de efectivo (CCE)?
Efectivo y equivalentes de efectivo se refiere al elemento de línea en el balance general que informa el valor de los activos de una empresa que son efectivo o se pueden convertir en efectivo inmediatamente. Los equivalentes de efectivo incluyen cuentas bancarias y valores negociables, que son valores representativos de deuda con vencimientos inferiores a 90 días. Sin embargo, a menudo los equivalentes de efectivo no incluyen acciones o tenencias de acciones porque su valor puede fluctuar.
Ejemplos de equivalentes de efectivo incluyen papel comercial, letras del Tesoro y bonos del gobierno a corto plazo con una fecha de vencimiento de tres meses o menos. Los valores negociables y las tenencias del mercado monetario se consideran equivalentes de efectivo porque son líquidos y no están sujetos a fluctuaciones importantes de valor.
Comprensión de efectivo y equivalentes de efectivo (CCE)
El efectivo y equivalentes de efectivo son un grupo de activos propiedad de una empresa. Para simplificar, el valor total del efectivo disponible incluye elementos de naturaleza similar al efectivo. Si una empresa tiene efectivo o equivalentes de efectivo, el total de estos activos siempre se muestra en la línea superior del balance. Esto se debe a que el efectivo y los equivalentes de efectivo son activos corrientes, lo que significa que son los más líquidos de los activos a corto plazo.
Las empresas con una cantidad saludable de efectivo y equivalentes de efectivo pueden reflejarse positivamente en su capacidad para cumplir con sus obligaciones de deuda a corto plazo.
Conclusiones clave
- Efectivo y equivalentes de efectivo se refiere al elemento de línea en el balance general que informa el valor de los activos de una empresa que son efectivo o se pueden convertir en efectivo inmediatamente.
- Los equivalentes de efectivo incluyen cuentas bancarias y valores negociables como papel comercial y bonos del gobierno a corto plazo.
- Los equivalentes de efectivo deben tener vencimientos de tres meses o menos.
Tipos de efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo ayudan a las empresas con sus necesidades de capital de trabajo, ya que estos activos líquidos se utilizan para pagar pasivos corrientes, que son deudas y facturas a corto plazo.
Dinero en efectivo
El efectivo es dinero en forma de moneda, que incluye todos los billetes, monedas y billetes. Un depósito a la vista es un tipo de cuenta de la que se pueden retirar fondos en cualquier momento sin tener que notificar a la institución. Ejemplos de cuentas de depósito a la vista incluyen cuentas corrientes y cuentas de ahorro. Todos los saldos de las cuentas a la vista a la fecha de los estados financieros se incluyen en los totales de efectivo.
Moneda extranjera
Las empresas que poseen más de una moneda pueden experimentar riesgo de cambio de moneda. La moneda de países extranjeros debe convertirse a la moneda de presentación de informes para fines de presentación de informes financieros. La conversión debe proporcionar resultados comparables a los que se habrían producido si la empresa hubiera completado sus operaciones utilizando una sola moneda. Las pérdidas por conversión derivadas de la devaluación de la moneda extranjera no se contabilizan con efectivo y equivalentes de efectivo. Estas pérdidas se registran en la cuenta de información financiera denominada «otros resultados integrales acumulados».
Equivalentes de efectivo
Los equivalentes de efectivo son inversiones que se pueden convertir fácilmente en efectivo. La inversión debe ser a corto plazo, generalmente con una duración máxima de inversión de tres meses o menos. Si una inversión vence en más de tres meses, debe clasificarse en la cuenta denominada «otras inversiones». Los equivalentes de efectivo deben ser muy líquidos y fáciles de vender en el mercado. Los compradores de estas inversiones deben ser fácilmente accesibles.
Se deben conocer los montos en dólares de los equivalentes de efectivo. Por lo tanto, todos los equivalentes de efectivo deben tener un precio de mercado conocido y no deben estar sujetos a fluctuaciones de precios. No se debe esperar que el valor de los equivalentes de efectivo cambie significativamente antes del reembolso o vencimiento.
Los certificados de depósito pueden considerarse equivalentes de efectivo dependiendo de la fecha de vencimiento. Las acciones preferentes de capital pueden considerarse equivalentes de efectivo si se compran poco antes de la fecha de reembolso y no se espera que experimenten una fluctuación significativa en su valor.
Efectivo y equivalentes de efectivo no incluyen
Existen algunas excepciones para que los activos a corto plazo y los activos corrientes se clasifiquen como efectivo y equivalentes de efectivo.
Garantía de crédito
Pueden existir excepciones para los instrumentos de deuda a corto plazo, como las letras del Tesoro, si se utilizan como garantía de un préstamo o línea de crédito pendiente. Las facturas del Tesoro restringidas deben informarse por separado. En otras palabras, no puede haber restricciones para convertir ninguno de los valores listados como efectivo y equivalentes de efectivo.
Inventario
El inventario que una empresa tiene en stock no se considera un equivalente en efectivo porque es posible que no se convierta fácilmente en efectivo. Además, el valor del inventario no está garantizado, lo que significa que no hay certeza sobre la cantidad que se recibirá por liquidar el inventario.