Estado de conciliación bancaria
¿Qué es un estado de conciliación bancaria?
Un estado de conciliación bancaria es un resumen de la actividad bancaria y comercial que concilia la La declaración describe los depósitos, retiros y otras actividades que afectan una cuenta bancaria durante un período específico. Un estado de conciliación bancaria es una herramienta de control interno financiero útil que se utiliza para frustrar el fraude.
Comprensión del estado de conciliación bancaria
Los extractos bancarios de conciliación garantizan que los pagos se hayan procesado y los cobros en efectivo se hayan depositado en el banco. El estado de conciliación ayuda a identificar las diferencias entre el saldo bancario y el saldo contable, con el fin de procesar los ajustes o correcciones necesarios. Un contador normalmente procesa los extractos de conciliación una vez al mes.
Conclusiones clave
- Un estado de conciliación bancaria resume la actividad bancaria y comercial, conciliando la cuenta bancaria de una entidad con sus registros financieros.
- Los extractos bancarios de conciliación confirman que los pagos se han procesado y los cobros en efectivo se han depositado en una cuenta bancaria.
- Todas las tarifas cobradas en una cuenta por un banco deben contabilizarse en un estado de conciliación.
- Después de todos los ajustes, el saldo en un estado de conciliación bancaria debe ser igual al saldo final de la cuenta bancaria.
Información necesaria para crear un extracto de conciliación bancaria
Completar un estado de conciliación bancaria requiere usar tanto el estado de cuenta actual como el del mes anterior, incluido el saldo de cierre de la cuenta. El contador suele preparar el estado de conciliación bancaria utilizando todas las transacciones hasta el día anterior, ya que es posible que las transacciones aún se estén produciendo en la fecha real del estado de cuenta.
Todos los depósitos y retiros registrados en una cuenta deben usarse para preparar un estado de conciliación.
Estado de cuenta de conciliación bancaria
El contador ajusta el saldo final del extracto bancario para reflejar los cheques o retiros pendientes. Se trata de transacciones en las que el pago está en ruta pero el destinatario aún no ha aceptado el efectivo. Un ejemplo es un cheque enviado por correo el 30 de octubre. Al preparar el estado de conciliación bancaria del 31 de octubre, es poco probable que se haya cobrado el cheque enviado por correo el día anterior, por lo que el contador deduce el monto del saldo bancario. También puede haber pagos cobrados que aún no hayan sido procesados por el banco, lo que requiere un ajuste positivo.
Ajuste del saldo por libros
El saldo de la cuenta de efectivo en los registros financieros de una entidad también puede requerir ajuste. Por ejemplo, un banco puede cobrar una tarifa por abrir la cuenta. El banco generalmente retira y procesa las tarifas automáticamente de la cuenta bancaria. Por lo tanto, al preparar un estado de conciliación bancaria, cualquier cargo extraído de la cuenta debe contabilizarse mediante la preparación de un asiento de diario.
Otro elemento que requiere un ajuste son los intereses devengados. Los intereses se depositan automáticamente en una cuenta bancaria después de un cierto período de tiempo. Por lo tanto, es posible que el contador deba preparar una entrada que aumente el efectivo que se muestra actualmente en los registros financieros. Después de todo, se realizan ajustes en los libros, el saldo debe ser igual al saldo final de la cuenta bancaria. Si las cifras son iguales, se ha preparado un estado de conciliación bancaria satisfactorio.