Departamento de auditoria
¿Qué es un departamento de auditoría?
Un departamento de auditoría es una unidad dentro de una empresa u organización que es responsable de evaluar los procedimientos operativos, la gestión de riesgos, las funciones de control y los procesos de gobierno. Al reportar internamente al comité de auditoría del Consejo de Administración y a la alta dirección, se supone que el departamento de auditoría es completamente objetivo y no recibe influencia o interferencia de las áreas de la empresa u organización que examina.
Comprensión del departamento de auditoría
Las funciones principales de un departamento de auditoría son:
- Determinar el cumplimiento de políticas y procedimientos.
- Evaluar la calidad de los controles internos
- Evaluar la calidad de la gestión de riesgos.
- Evaluar el cumplimiento de las reglas y pautas establecidas por las agencias reguladoras (por ejemplo, la Comisión de Bolsa y Valores )
- Evaluar el cumplimiento de las normas contables, ya sea emitidas por la Junta de Normas de Contabilidad Financiera o la Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental u otra
- Revisar la efectividad y seguridad de los sistemas de tecnología de la información.
- Revisar la solidez del código de ética y las acciones para manejar las violaciones.
- Proporcionar supervisión adicional a las prácticas contables internas en las que los auditores externos pueden no centrarse.
- Opinar sobre la calidad del trabajo de los auditores externos
- Verificar activos físicos e inventario
- Investigar las quejas de los empleados y las presuntas actividades fraudulentas.
El departamento de auditoría entrega los hallazgos de sus revisiones periódicas a la gerencia y al comité de auditoría de la Junta Directiva. La mayoría son superficiales con recomendaciones aquí o allá para mejorar gradualmente el negocio u organización. En algunos casos, el trabajo del departamento de auditoría es extremadamente importante para llegar a las raíces de un problema que debe ser extirpado. Algunos ejemplos son investigar una denuncia de acoso sexual y cómo se piratearon las cuentas de los clientes. Sin embargo, hay casos que hacen que la gente se pregunte si un departamento de auditoría en sí está haciendo un trabajo eficaz. Los auditores internos de Wells Fargo evidentemente pasaron por alto las prácticas de ventas fraudulentas en la banca minorista que tuvieron lugar alrededor de 2011-2016, según los informes. Desde 2016, se han descubierto más actividades fraudulentas en otras partes de Wells Fargo.