Cómo apelar su auditoría del IRS

Auditoría. La misma palabra puede provocar escalofríos incluso en los contribuyentes más conservadores. Para muchos contribuyentes, este temido procedimiento ha resultado en visitas de pesadilla a laoficinadel IRS o, peor aún, visitas de agentes tributariosa sus hogares y negocios.

El resultado es a menudo una evaluación de impuestos atrasados, intereses, multas, a veces incluso sanciones penales. Pero aquellos que tienen la mala suerte de recibir fallos de ajuste desfavorables de una auditoría tienen más recursos de los que creen. Las auditorías se pueden apelar de la misma manera que los fallos de los tribunales menores y, en muchos casos, la Oficina de Apelaciones anula (o al menos modifica) las conclusiones de la auditoría original a favor del contribuyente. (Para obtener una vista detallada, consulte nuestra Guía especial de impuestos sobre la renta ).

La Oficina de Apelaciones del IRS

El IRS comprende que muchos contribuyentes no estarán de acuerdo con las conclusiones de sus auditores. Por lo tanto, ha creado una rama de servicio separada llamada Oficina de Apelaciones, que consta de aproximadamente 1,400 empleados ubicados en todo el país. La mayoría de ellos fueron auditores en algún momento, pero ahora son empleados senior en el sistema del IRS y generalmente tienen experiencia legal o contable. Su única función es revisar los informes de fiscalización terminados y proporcionar una plataforma imparcial para que los contribuyentes presenten sus casos ante un poder superior dentro del IRS. Intentan evitar litigios resolviendo las disputas tributarias internamente de una manera que fomente el futuro cumplimiento voluntario de las leyes tributarias por parte de los contribuyentes.

Los oficiales de apelaciones tienen mayor autoridad y flexibilidad para decidir casos que los auditores. De hecho, su competencia se juzga por la frecuencia con la que pueden llegar a un compromiso exitoso con los contribuyentes, no por su voluntad de respaldar los hallazgos de un auditor.(Vea nuestros artículos relacionados,Reduzca su factura de impuestos ) La Oficina de Apelaciones escuchará cualquier motivo por el que no esté de acuerdo con una auditoría que no sean creencias religiosas, morales o políticas.

Ventajas de apelar una auditoría

Como se indicó anteriormente, apelar una auditoría a menudo puede reducir (o incluso eliminar) los impuestos y multas previamente evaluados. Sin embargo, un número muy reducido de contribuyentes apelan sus auditorías. Por qué este porcentaje es tan bajo es un misterio, dada la facilidad y rapidez del proceso de apelación. Apelar una auditoría tampoco cuesta nada, a menos que contrate la ayuda de un profesional de impuestos, lo que generalmente es innecesario.

Lo mejor de todo es que las probabilidades de ganar su caso son sorprendentemente altas. Según al menos una edición del libro «Stand Up to the IRS», de Nolo Publishing, los auditores se refieren a la Oficina de Apelaciones como la «tienda de regalos privada del IRS». El contribuyente promedio que apela una auditoría puede esperar que el monto total en dólares originalmente evaluado por el auditor se reduzca en un 40%. Además, apelar su caso retrasa la fecha de vencimiento de su factura de impuestos durante el proceso de apelación, que puede durar meses. Esto le da tiempo adicional para reunir los fondos necesarios para pagar la evaluación o elaborar un plan de pago. La Oficina de Apelaciones también tiene un compromiso formal declarado de explicarle sus derechos en el proceso de apelaciones, escuchar sus inquietudes, actuar de manera oportuna y receptiva y brindar un servicio justo e imparcial.

Desventajas de apelar

Solo hay un par de casos en los que el proceso de auditoría puede resultar perjudicial. Existe la posibilidad de que el oficial de apelaciones pueda encontrar elementos adicionales que el auditor pasó por alto. Esto es raro, pero si sabe de algo perjudicial en su declaración que no se marcó previamente y aún podría encontrarse, demandar al IRS en el Tribunal Fiscal de EE. UU. Puede ser una alternativa más segura, ya que no se pueden introducir nuevos problemas en este lugar. El otro tema a considerar es que tanto los intereses como las multas continuarán acumulándose en su saldo evaluado durante el proceso de apelaciones. Esto significa que si pierde su caso de apelación, terminará pagando incluso más que antes.

Cómo apelar una auditoría

Una vez completada su auditoría, recibirá un informe de examen detallado del IRS que describe todas las evaluaciones y cambios propuestos, desglosados ​​por intereses, multas e impuestos.

El primer paso en el proceso de apelaciones es simplemente no firmar y devolver su copia de este informe, que generalmente resulta en la generación de una carta de 30 días que explica cómo apelar la auditoría. Debe presentar su protesta oficial dentro de los 30 días posteriores a la fecha indicada en la carta. Es posible que primero desee considerar simplemente apelar al gerente del auditor, aunque esto no extenderá el plazo de 30 días. Aquí está la información que el IRS dice que su protesta formal debe incluir:

1. Su nombre, dirección y número de teléfono durante el día.
2. Una declaración de que desea apelar las conclusiones del IRS ante la Oficina de Apelaciones.
3. Una copia de la carta que recibió que muestra los cambios propuestos.
4. El (los) período (s) fiscal (s) o año (s) involucrados
5. Una lista de cada artículo propuesto con el que no está de acuerdo.
6. Las razones por las que no está de acuerdo con cada artículo
7. Los hechos que apoyan su posición sobre cada tema.
8. La ley o autoridad, si la hay, que respalda su posición en cada tema. \
9. La declaración de penas de perjurio es la siguiente: «Bajo pena de perjurio, declaro que los hechos declarados en esta protesta y los documentos que la acompañan son verdaderos, correctos y completos a mi leal saber y entender».
10. Su firma bajo pena de perjurio declaración

Si por alguna razón no puede presentar su protesta dentro del tiempo asignado, puede solicitar una extensión de 30 o 60 días, que generalmente se otorga. Luego, tiene tres opciones sobre cómo trasladar su auditoría a la Oficina de Apelaciones.

1. Si debe menos de $ 2,500, puede pedirle a su auditor una apelación.
2. Si debe entre $ 2,500 y $ 25,000, debe escribir una carta de protesta, titulándola como «solicitud de caso pequeño». Esta carta debe contener toda su información de contacto y los números de identificación fiscal de todas las partes involucradas, así como una declaración de intención de apelar y un desglose detallado de los elementos en disputa. (Una consulta única con un profesional de impuestos puede garantizar que escriba esta carta correctamente). O puede completar el Formulario 12203 del IRS, «Solicitud de revisión de apelaciones», que se puede descargar del sitio web del IRS.
3. Si debe más de $ 25,000, el Formulario 12203 es su única opción. También se recomienda que los contribuyentes en la primera categoría escriban una carta o completen el Formulario 12203 además de hacer una solicitud verbal para asegurarse de que su caso no se escape por las grietas. (Consulte nuestro artículo relacionado, Cómo evitar una auditoría ).

En la mayoría de los casos, un empleado de Apelaciones responderá a su protesta dentro de los 90 días, aunque esto puede variar un poco según la naturaleza de su caso. Si no ha recibido noticias de las apelaciones después de 90 días, comuníquese con la oficina de apelaciones a la que envió la solicitud de un informe de estado. Si no puede obtener una actualización sobre el estado de su caso, intente averiguar cuándo la oficina podría comunicarse con usted. Si no puede conseguir una fecha, llame a un especialista en resolución de cuentas de apelaciones (AARS) al (559) 233-1267. La AARS debería poder brindarle información sobre a quién se le asignó su cuenta y cómo comunicarse con esa persona.

Preparación para una audiencia de apelación

Los contribuyentes suelen tener al menos 60 días para prepararse para el proceso de apelación después de presentar la solicitud de apelación. Utilice este tiempo para cimentar los detalles y los argumentos que pretende presentar durante la apelación. Asegúrese de solicitar una copia del archivo del auditor; tiene derecho legalmente a recibirlo en virtud de la Ley Federal de Libertad de Información (FOIA). Esto requiere que se envíe otra carta al oficial de FOIA en su oficina local del IRS. Asegúrese de especificar los años fiscales cubiertos en la auditoría y ofrézcase como voluntario para cubrir los costos de todas las copias necesarias. Envíe la carta por correo certificado y solicite un acuse de recibo. Probablemente pasará al menos un mes antes de que se otorgue su solicitud, y no dude en hacer un seguimiento si demora más. Mientras tanto, tenga todos sus documentos y otros papeles organizados y listos.

Prepare copias de todos los recibos, declaraciones u otros formularios necesarios para probar su caso. Divida la información claramente en hojas de cálculo que el oficial de apelaciones pueda entender fácilmente. Incluso las presentaciones visuales hechas a mano pueden ser efectivas si la situación lo requiere. Cree una carpeta de archivos separada para cada artículo en disputa para la conveniencia del oficial.

Presentar su caso al oficial de apelaciones

Las audiencias de casos de apelación tienden a ser bastante informales y puede grabar los procedimientos si lo desea. Es recomendable crear al menos un esbozo de lo que quiere decirle al oficial, y es posible que desee ensayar su diálogo de antemano. Una vez que esté frente al oficial, enuncie claramente cualquier error que sienta que el auditor cometió durante la auditoría. Sin embargo, no hable mal del auditor ni del IRS, no importa cuánto quiera hacerlo.

Esté preparado para escuchar al oficial solicitar más documentación o tiempo para investigar un asunto; Si es así, no dude en solicitar todo el tiempo que necesite, si el asunto requiere su participación. Sobre todo, asegúrese de tomar notas muy cuidadosas de lo que dice el oficial durante la audiencia si no está grabando la sesión. (Para obtener más información, consulte las 10 deducciones fiscales más ignoradas ).

Negociar un acuerdo

Como se indicó anteriormente, los oficiales de apelaciones tienen instrucciones de evitar la posibilidad de que el IRS pierda un caso en la corte. Lo primero que debe pedirle al oficial de apelaciones es renunciar a las sanciones que le haya impuesto el auditor. El oficial puede hacer esto con bastante facilidad si está convencido de que sus intenciones no son fraudulentas. Aceptar pagar al menos algunos de los ajustes también demuestra buena fe, pero no especifique cuáles. La voluntad de comprometerse aumentará su credibilidad ante los ojos del oficial. Habla en términos de ajustes, artículos o porcentajes, no dólares. No hace falta decir que el arte de la negociación es primordial para determinar los resultados que obtiene de la audiencia.

Los montos de liquidación generalmente se alcanzan verbalmente y luego se transcriben en el Formulario 870 del IRS, «Exención de restricciones sobre la tasación y cobro de deficiencia en impuestos y aceptación de sobrevaloración». Pueden pasar meses hasta que el formulario impreso llegue a su buzón una vez finalizada la audiencia. Debe tenerse en cuenta que firmar este formulario evitará que lleve al IRS al Tribunal Fiscal de los EE. UU. Si luego encuentra otro error cometido por el auditor o el oficial de apelaciones. Antes de firmar, asegúrese de comprender completamente todo lo que está impreso en él. Asegúrese de que los números en el formulario se correspondan con el acuerdo verbal que alcanzó en la reunión y no dude en consultar a un profesional de impuestos si tiene preguntas de cualquier tipo. (Para obtener más información, consulte nuestro artículo relacionado Sobrevivir a la auditoría del IRS ).

Conclusión

Aunque, teóricamente, apelar una auditoría puede plantear consecuencias adversas en algunos casos, la mayoría de los contribuyentes que salen en el extremo corto de una auditoría tienen una excelente oportunidad de que al menos algunos de los juicios de sus auditorías sean revertidos. Para obtener más información sobre cómo apelar su auditoría, descargue la Publicación 5, «Sus derechos de apelación y cómo preparar una protesta si no está de acuerdo» de www.irs.gov.