Cuentas incobrables
¿Qué son las cuentas incobrables?
Las cuentas incobrables son cuentas por cobrar, préstamos u otras deudas que prácticamente no tienen posibilidades de ser pagadas. Una cuenta puede volverse incobrable por muchas razones, incluida la quiebra del deudor, la imposibilidad de encontrar al deudor, el fraude por parte del deudor o la falta de documentación adecuada para demostrar que existe deuda.
Conclusiones clave
- Las cuentas incobrables son cuentas por cobrar, préstamos u otras deudas que el deudor no pagará.
- Las razones de las cuentas incobrables se relacionan con la quiebra o la negativa del deudor a pagar.
- Los bienes comprados a crédito por lo general tienen un período de 30 a 90 días durante el cual se recuperan.
- Cuando las cuentas por cobrar o la deuda no se paguen, se cancelarán, con los montos acreditados a las cuentas por cobrar y debitados a la provisión para cuentas de cobro dudoso.
Comprender las cuentas incobrables
Cuando un cliente compra bienes a crédito con su proveedor, el proveedor registra el monto en cuentas por cobrar. Los términos de pago varían, pero de 30 a 90 días es normal para la mayoría de las empresas.
Si un cliente no ha pagado después de tres meses, el monto puede asignarse a cuentas por cobrar «antiguas» y, si pasa más tiempo, el proveedor podría clasificarlo como una cuenta «dudosa». En este punto, la compañía cree que recibir la totalidad o parte del monto pendiente es dudoso y, por lo tanto, debitará el monto de la deuda incobrable y la provisión de crédito para cuentas de cobro dudoso.
Para la contabilidad, cancelará el monto con asientos de diario como un débito para la provisión para cuentas de cobro dudoso y el crédito a cuentas por cobrar. Cuando se confirme que la empresa no recibirá el pago, esto se reflejará en la cuenta de resultados con el monto no cobrado como gasto por insolvencia. Esto reducirá inadvertidamente las ganancias.
Las cuentas incobrables pueden proporcionar una cantidad significativa de información sobre las prácticas crediticias de una empresa y sus clientes. Por ejemplo, si una empresa nota que sus cuentas incobrables permanecen estables o aumentan, está otorgando crédito a clientes de riesgo y, por lo tanto, debería mejorar sus medidas de investigación.
Ejemplo de cuentas incobrables
Digamos que Barry and Sons Boot Makers vendió botas por valor de $ 5 millones a muchos clientes. Barry and Sons Boot Makers registraría ingresos de $ 5 millones y cuentas por cobrar de $ 5 millones. En aras de la simplicidad, asumiremos que todas las ventas se realizaron a crédito. De esos $ 5 millones en ventas, $ 1 millón provino de Fancy Foot Store.
Fancy Foot Store se declara en quiebra y no está claro si podrán pagar el millón de dólares. Barry and Sons Boot Makers muestra $ 5 millones en cuentas por cobrar, pero ahora también $ 1 millón en reserva para cuentas de cobro dudoso, que serían $ 4 millones en cuentas netas por cobrar.
Finalmente, se determina que Fancy Foot Store tenía acreedores en línea que recibieron todos los activos como prestamistas prioritarios, por lo tanto, Barry and Sons Boot Makers no recibirá el millón de dólares. El monto total se cancela como gasto por deudas incobrables en el estado de resultados y la reserva para cuentas de cobro dudoso también se reduce en $ 1 millón.