7 razones para un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT)
Tabla de contenido
Expandir
- ¿Qué es un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT)?
- Minimizar los impuestos sobre la herencia
- Evitar impuestos sobre donaciones
- Beneficios del gobierno
- Protección de activos
- Distribuciones
- Planificación heredada
- Consideración fiscal
- La línea de fondo
La gente compra un seguro de vida por muchas razones y ofrece algunas características únicas que no se encuentran en muchos otros productos financieros. Por ejemplo, apalancamiento, especialmente en los primeros años de una póliza, donde paga una pequeña prima para asegurar un gran beneficio por fallecimiento o la capacidad de programar la liquidez para un evento (el beneficio por fallecimiento).
¿Qué es un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT)?
Se crea un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) para poseer y controlar una póliza o pólizas de seguro de vida a término o permanente mientras el asegurado está vivo, así como para administrar y distribuir los ingresos que se pagan al fallecer el asegurado. Un ILIT puede poseer pólizas de seguro de vida tanto individuales como secundarias. Las pólizas de segundo fallecimiento aseguran dos vidas y pagan un beneficio por fallecimiento sólo tras el segundo fallecimiento.
Un ILIT tiene varias partes: el otorgante, los fideicomisarios y los beneficiarios. El otorgante generalmente crea y financia el ILIT. Los obsequios o transferencias realizadas al ILIT son permanentes y el otorgante cede el control al fiduciario. El fideicomisario administra el ILIT y los beneficiarios reciben distribuciones.
Es importante que el otorgante evite cualquier incidente de propiedad en la póliza de seguro de vida, y cualquier prima pagada debe provenir de una cuenta corriente propiedad del ILIT.
Si el otorgante transfiere una póliza de seguro de vida existente al ILIT, hay un período retroactivo de tres años en el que el beneficio por fallecimiento podría incluirse en el patrimonio del otorgante.
También puede haber problemas de donación si la póliza que se transfiere tiene un gran valor en efectivo acumulado. Si hay alguna duda sobre la posibilidad de que el otorgante obtenga cobertura y usted desea verificar la asegurabilidad antes de pagar el gasto de redactar un fideicomiso, pídale al otorgante que solicite la cobertura y enumere al propietario como un fideicomiso a ser nombrado.
Una vez que la compañía de seguros de vida ha hecho una oferta para una nueva solicitud, se puede presentar correctamente el fideicomiso como propietario, reemplazando la solicitud inicial. Luego, la póliza se emitirá al fideicomiso.
Una vez establecido y financiado, un ILIT puede servir para muchos propósitos, incluidos los siguientes:
Minimizar los impuestos sobre la herencia
Si usted es el propietario y está asegurado, el beneficio por fallecimiento de una póliza de seguro de vida se incluirá en su patrimonio bruto. Sin embargo, cuando el seguro de vida es propiedad de un ILIT, los ingresos del beneficio por muerte no forman parte del patrimonio bruto del asegurado y, por lo tanto, no están sujetos a impuestos estatales y federales sobre el patrimonio.
Sin embargo, si se redacta correctamente, el ILIT puede proporcionar liquidez para ayudar a pagar los impuestos al patrimonio, así como otras deudas y gastos, mediante la compra de activos del patrimonio del otorgante o mediante un préstamo. Además, las donaciones de por vida pueden ayudar a reducir su patrimonio imponible transfiriendo activos al ILIT.
Evitar impuestos sobre donaciones
Un ILIT debidamente redactado evita las consecuencias del impuesto a las donaciones, ya que las contribuciones del otorgante se consideran donaciones a los beneficiarios. Para evitar los impuestos sobre donaciones, es fundamental que el fiduciario, mediante unacarta de Crummey, notifique a los beneficiarios del fideicomiso de su derecho a retirar una parte de las contribuciones durante un período de 30 días.
Después de 30 días, el fideicomisario puede utilizar las contribuciones para pagar la prima de la póliza de seguro. La carta de Crummey califica la transferencia para la exclusión anual del impuesto sobre donaciones al convertir la donación en un interés presente en lugar de un interés futuro, evitando así la necesidad en la mayoría de los casos de presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.
En 2020 y 2021, puede donar $ 15,000 al año a tantas personas como desee. Los $ 15,000 abarcan todos los regalos. Una pareja casada puede darle a una persona $ 30,000 anuales combinados, libres de impuestos. No hay límite para el número total de obsequios que puede hacer una pareja. También puede darle a alguien más de $ 15,000 al año y el exceso se aplica a su exención de impuestos sobre el patrimonio de por vida de $ 11,580,000 para 2020 y $ 11,700,000 para 2021.
Beneficios del gobierno
Tener los ingresos de una póliza de seguro de vida propiedad de un ILIT puede ayudar a proteger los beneficios de un beneficiario del fideicomiso que recibe ayuda del gobierno, como ingresos por discapacidad del Seguro Social o Medicaid. El Fideicomisario puede controlar cuidadosamente cómo se utilizan las distribuciones del fideicomiso para no interferir con la elegibilidad del beneficiario para recibir beneficios del gobierno.
Protección de activos
Cada estado tiene diferentes reglas y límites con respecto a cuánto valor en efectivo o beneficio por fallecimiento está protegido de los acreedores. Cualquier cobertura por encima de estos límites mantenida en un ILIT generalmente está protegida de los acreedores del otorgante y / o beneficiario. Sin embargo, los acreedores pueden adjuntar las distribuciones realizadas con el ILIT.
Distribuciones
El fideicomisario de un ILIT puede tener poderes discrecionales para realizar distribuciones y controlar cuándo los beneficiarios reciben los ingresos de su póliza. Los ingresos del seguro se pueden pagar de inmediato a uno o todos sus beneficiarios. O puede especificar cómo y cuándo los beneficiarios reciben las distribuciones.
El fideicomisario también puede tener la discreción de proporcionar distribuciones cuando los beneficiarios alcancen ciertos hitos, como graduarse de la universidad, comprar una primera casa o tener un hijo. Realmente depende de ti. Esto puede ser útil en segundos matrimonios para asegurar cómo se distribuyen los activos o si el otorgante del fideicomiso tiene hijos menores de edad o necesitan protección financiera.
Planificación heredada
El impuesto de transferencia sin generación (GSTT) impone un impuesto del 40% tanto a las donaciones directas como a las transferencias en el fideicomiso ao para el beneficio de personas no relacionadas que son más de 37,5 años más jóvenes que el donante o personas relacionadas más de una generación más joven que el donante.
Un ejemplo común es regalar a los nietos en lugar de a los hijos. Un ILIT ayuda a apalancar al otorgante de la exención de impuestos de transferencia por salto de generación (GST) del fideicomiso mediante el uso de obsequios al fideicomiso para comprar y financiar una póliza de seguro de vida. Dado que los ingresos del beneficio por fallecimiento están excluidos del patrimonio del otorgante, varias generaciones de la familia (hijos, nietos y bisnietos) pueden beneficiarse de los activos del fideicomiso libres de impuestos sobre el patrimonio y GST.
Consideraciones fiscales
Los fideicomisos irrevocables tienen un número de identificación fiscal separado y un programa de impuestos sobre la renta muy agresivo. Sin embargo, el valor en efectivo acumulado en una póliza de seguro de vida está libre de impuestos, al igual que el beneficio por fallecimiento. Por lo tanto, no hay problemas de impuestos con tener una póliza propiedad de un ILIT.
Si se diseña correctamente, un ILIT puede permitirle al fideicomisario acceder al valor en efectivo acumulado, tomando préstamos y / o distribuciones sobre la base del costo, incluso mientras el asegurado está vivo. Sin embargo, una vez que se ha pagado un beneficio por muerte, si los ingresos permanecen en el fideicomiso, cualquier ingreso de inversión obtenido y no distribuido a los beneficiarios podría estar sujeto a impuestos.
La línea de fondo
Los ILIT son una herramienta poderosa que debe considerarse en muchos planes de administración de patrimonio para ayudar a garantizar que su póliza se utilice de la mejor manera posible para beneficiar a su familia. E incluso con la exención federal de impuestos sobre el patrimonio y las donaciones en $ 11,580,000 ($ 11,700,000 en 2021), todavía es posible adeudar impuestos estatales sobre el patrimonio. Muchos estados comienzan a gravar su patrimonio en $ 1 millón o menos.