Auditoría de desempeño
¿Qué es una auditoría de desempeño?
Una auditoría de desempeño es una evaluación independiente de las operaciones de una entidad para determinar si los programas o funciones específicos están funcionando según lo previsto para lograr las metas establecidas. Las auditorías de desempeño generalmente se asocian con agencias gubernamentales en todos los niveles, ya que la mayoría de los organismos gubernamentales reciben fondos federales.
Conclusiones clave
- Una auditoría de desempeño es una evaluación independiente de las operaciones de una entidad, generalmente asociada con agencias gubernamentales.
- El objetivo es evaluar el desempeño de los programas establecidos para determinar su efectividad y realizar cambios si es necesario.
- Los estándares para las auditorías son establecidos por la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de EE. UU. (GAO)
- El alcance de una auditoría de desempeño varía, pero generalmente incluye una evaluación de la efectividad, eficiencia y cumplimiento de los requisitos legales.
Comprensión de las auditorías de desempeño
En el gobierno, una auditoría de desempeño está diseñada para examinar la eficiencia y efectividad de un programa, con el objetivo de implementar mejoras. De acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental Generalmente Aceptadas (GAGAS), el término «programa» puede incluir entidades, actividades, organizaciones, programas y funciones gubernamentales.
Los estándares para las auditorías son establecidos por la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de los EE. UU. (GAO) y el objetivo principal es proporcionar datos objetivos que puedan usarse para reducir costos y realizar otras mejoras.
Los objetivos específicos de una auditoría pueden variar. Pueden incluir la eficacia, economía y eficiencia de un programa y el cumplimiento de los requisitos legales. El alcance de una auditoría es amplio y puede buscar determinar el fraude y los procesos derrochadores que son un obstáculo para los objetivos establecidos de un programa.
Requisitos para una auditoría de desempeño
Los estándares para la auditoría de desempeño son establecidos por la GAO y cubren tres áreas: general, de campo e informes.
Normas generales
Las normas generales cubren asuntos como el juicio profesional, el control de calidad (QC) y la competencia del auditor y el proceso de auditoría. Las normas generales buscan asegurar que el auditor sea independiente, capaz y cumpla con los controles de calidad internos.
Estándares de campo
Los estándares de campo se aplican a la planificación, la recopilación de material para evaluación y la preparación de documentación de calidad. Este tema busca delinear los objetivos, su propósito y la forma en que se buscarán.
Estándares de informes
Los estándares de información se relacionan con el contenido del informe y la comunicación de los hallazgos. Estos se refieren al formato del informe de auditoría y establecen a quién se debe difundir el informe y cómo.
Beneficios de las auditorías de desempeño
Una vez que se completa una auditoría de desempeño, los hallazgos se entregan a la gerencia de la organización o programa específico. El objetivo es que utilicen los hallazgos para implementar cualquier cambio para mejorar los procesos que los ayudarán a lograr los objetivos establecidos. Por lo general, se realiza una auditoría de desempeño de seguimiento para evaluar si la administración ha implementado alguno de los hallazgos de la auditoría y si ha habido alguna mejora al hacerlo.
Las auditorías de desempeño cumplen un propósito fundamental de responsabilidad gubernamental. A través de auditorías de desempeño, las entidades gubernamentales están sujetas a estándares objetivos de ejecución de las responsabilidades que están legalmente autorizadas y encargadas de llevar a cabo.
El personal designado de alto nivel y los funcionarios electos revisan los resultados de las auditorías para supervisar el funcionamiento adecuado, legal y rentable de los servicios y programas públicos. La publicación de los resultados permite al público ver si ciertos programas valen el dinero de sus impuestos y pueden usar la información para tomar decisiones de votación informadas.
Auditorías comerciales
Las auditorías de desempeño también se implementan en el sector empresarial y siguen muchos de los mismos objetivos y procedimientos establecidos.
En el mundo de las inversiones, una empresa de contabilidad externa puede realizar una auditoría de desempeño de un administrador de activos para verificar que las cifras de desempeño que se muestran al público representan resultados reales. El CFA Institute ha establecido pautas de desempeño, llamadas Estándares de desempeño de inversiones globales (GIPS). Aunque son voluntarios, ayudan a garantizar la divulgación completa de las prácticas de inversión.