Aviso de deficiencia

¿Qué es un aviso de deficiencia?

Un aviso de deficiencia es una determinación legal por parte del IRS de la deficiencia tributaria de un contribuyente. Es un reclamo oficial por escrito de que un contribuyente debe impuestos sobre la renta adicionales (y, a menudo, intereses sobre esa cantidad, más multas adicionales). Se emite cuando el IRS propone un cambio en una declaración de impuestos porque encontraron que la información reportada en una declaración no coincide con sus registros. Un aviso de deficiencia también se conoce a veces como un aviso legal, un aviso legal de deficiencia o una carta de 90 días del IRS. El nombre oficial de un aviso de deficiencia es Aviso del IRS CP2319A: Aviso de deficiencia y aumento de impuestos.

Las leyes fiscales requieren que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emita un aviso de deficiencia antes de evaluar el impuesto sobre la renta adicional, el impuesto al patrimonio, el impuesto a las donaciones y ciertos impuestos especiales (a menos que el contribuyente esté de acuerdo con la tasación adicional). Aunque el lenguaje en el aviso de deficiencia dice que el IRS estáproponiendo un cambio, el aviso de deficiencia es una determinación legal de deficiencia fiscalque es presuntamente correcta.

Cómo funciona un aviso de deficiencia

Un aviso de deficiencia generalmente se desencadena por información tributaria recibida de un tercero declarante, como un empleador o una institución financiera, que no coincide con la información reportada por el contribuyente. Un aviso de deficiencia se activa cuando un contribuyente no responde a tiempo o no apela con éxito una carta de evaluación previa conocida como carta de 30 días.

Cuando un examen da como resultado una deficiencia fiscal propuesta, el primer paso que toma el IRS para enmendar esta deficiencia es emitir una carta de 30 días al contribuyente. Se conoce como una carta de 30 días porque el contribuyente tiene 30 días para responder antes de que el IRS procese los cambios realizados en la declaración.

Un aviso de deficiencia explica cualquier ajuste y cómo se calculó la cantidad de cualquier deficiencia. Explica las opciones del contribuyente para aceptar la obligación tributaria adicional firmando un Formulario de exención 4089 o impugnarlo en el Tribunal Fiscal de EE. UU.2

Un aviso de deficiencia a veces se conoce como una carta de 90 días porque le da al contribuyente 90 días para disputar la liquidación de impuestos en el Tribunal Fiscal. El período de 90 días dentro del cual se puede presentar una petición está prescrito por ley y no se puede prorrogar. El período de 90 días se cuenta a partir de la fecha en que se envía por correo el aviso de deficiencia a la última dirección conocida del contribuyente. El IRS está obligado por ley a incluir el último día en que se puede presentar una petición directamente en el aviso de deficiencia. Hasta que expiren 90 días, o una decisión del Tribunal Fiscal sea definitiva, lo que ocurra más tarde, el IRS no podrá realizar ninguna actividad de tasación o cobranza.

Es importante señalar que un aviso de deficiencia no es una factura de impuestos. Sin embargo, si el contribuyente no ha firmado un Formulario de exención 4089 aceptando los cambios o presentado una petición ante el Tribunal Fiscal dentro del período de 90 días, el IRS evaluará el impuesto, las multas y los intereses que se muestran en el aviso de deficiencia. y enviar una factura. Este es uno de los eventos que precede y desencadena los esfuerzos de cobranza del IRS.