Tasa de cancelación neta
¿Qué es la tasa de cancelación neta?
La tasa neta de castigos es la relación anualizada entre los castigos netos (NCO) y el promedio de préstamos pendientes. Los suboficiales son las cancelaciones brutas de un prestamista menos las recuperaciones de su deuda morosa.
La tasa de cancelación neta mide la proporción de la deuda contraída con una empresa que es poco probable que se reembolse a esa empresa. Esta » deuda incobrable » se cancelará en sus estados financieros. Las tasas de NCO brindan información importante a los inversionistas y analistas sobre los estándares crediticios de los prestamistas y la calidad de su cartera de préstamos, y también pueden proporcionar señales sobre las condiciones económicas generales.
Conclusiones clave
- La tasa de cancelación neta es el porcentaje de la deuda pendiente de un prestamista que está en mora o deudas incobrables.
- La tasa de cancelación neta se utiliza para evaluar la calidad de una cartera de préstamos.
- Una tasa de cancelación neta alta indica que una empresa cree que nunca cobrará gran parte de su deuda y lleva a los inversores o analistas a creer que tiene una cartera muy riesgosa.
Comprensión de la tasa de cancelación neta
Una cancelación neta (NCO) es el monto en dólares que mide la diferencia entre las cancelaciones brutas y cualquier recuperación posterior de la deuda morosa. La deuda que es poco probable que se recupere a menudo se cancela y se clasifica como cancelaciones brutas. Si, en una fecha posterior, se recupera algo de dinero de la deuda, la cantidad se resta de las cancelaciones brutas para calcular la nueva tasa de cancelación neta.
La tasa de cancelación neta es el porcentaje que representa la cantidad de deuda que una empresa cree que nunca cobrará y es un indicador del rendimiento de la cartera de préstamos de una institución financiera. Una tasa de cancelación neta alta, especialmente en comparación con el período anterior o con otros bancos, sugeriría que la cartera de préstamos puede ser demasiado riesgosa:
- Tasa de cancelación neta = (cancelación neta / préstamos pendientes promedio) x 100
Los préstamos en mora pueden cancelarse como deudas incobrables y eliminarse de los libros, a menudo de forma mensual o trimestral. Si y cuando se reembolsa parte de la deuda, la cancelación neta se puede calcular encontrando la diferencia entre las cancelaciones brutas y la deuda reembolsada. Un valor negativo para las cancelaciones netas indica que las recuperaciones son mayores que las cancelaciones durante un período en particular.
La tasa de cancelación de una compañía de tarjetas de crédito se basa en estadísticas que identifican qué deuda es probable que incurra en incumplimiento. Una empresa de tarjetas de crédito, por ejemplo, puede publicar una tasa de cancelación neta del 10,31%, lo que significa que, durante el período especificado, la empresa espera que nunca se recupere el 10,31% de su deuda.
Ejemplo
Por ejemplo, si el promedio de préstamos pendientes de un banco es de $ 1 millón y la cancelación neta es de $ 75 000, la tasa de cancelación neta sería la siguiente:
- ($ 75,000 ÷ $ 1,000,000) x 100 = 7.5%
Veamos también un ejemplo del mundo real: Capital One Financial Corp (COF). informó que su tasa de cancelación neta total en 2017, como porcentaje del promedio de préstamos pendientes, fue de 2.67%. Esto supuso un incremento en la tasa de castigo neta respecto al 2,17% que registró en 2016, o un incremento de 50 puntos básicos (pb). De acuerdo con las normas contables, el banco aplicó el monto de la cancelación neta a la provisión para pérdidas crediticias.