Cancelación neta (NCO)
¿Qué es un cargo neto?
Una carga fuera de la red (NCO) es la cantidad de dólares que representa la diferencia entre brutos cancelaciones y cualquier recuperación posterior de deuda en mora. Las cancelaciones netas se refieren a la deuda contraída con una empresa que es poco probable que sea recuperada por esa empresa.
Esta «deuda incobrable» a menudo se cancela y se clasifica como cancelaciones brutas. Si, en una fecha posterior, se recupera algo de dinero de la deuda, el monto se resta de las cancelaciones brutas para calcular el valor neto de las cancelaciones.
Conclusiones clave
- Una cancelación neta (NCO) es la cantidad que representa la diferencia entre las cancelaciones brutas y las recuperaciones de la deuda morosa.
- Las cancelaciones netas son la deuda contraída con una empresa que es poco probable que sea recuperada por esa empresa.
- El Banco de la Reserva Federal realiza un seguimiento de las tasas de cancelación netas agregadas para los bancos en los EE. UU.; La proporción se define como las cancelaciones netas divididas por el promedio de préstamos totales durante un período.
Comprensión de las deducciones netas (NCO)
Es muy poco probable que un prestamista experimente un cobro del 100% en todos sus préstamos pendientes. Como cuestión de rutina, un acreedor establecerá una provisión para préstamos incobrables, una estimación de la cantidad que cree (basada en datos históricos) que no se reembolsará, y luego cancelará las cantidades que determine que no se devolverán.
La mayoría de las veces ocurre que las provisiones para pérdidas se encuentran en el estadio de las cancelaciones brutas reales, pero pueden ocurrir eventuales recuperaciones, que cuando se compensan con las cancelaciones brutas producen una cifra de cancelaciones netas. Un prestamista reducirá la provisión para pérdidas crediticias por el monto de la cancelación neta durante un período contable y luego rellenará la provisión. La provisión para pérdidas crediticias aparece en el estado de resultados como un gasto y, por lo tanto, reducirá las ganancias operativas.
El Banco de la Reserva Federal realiza un seguimiento de las tasas de cancelación netas agregadas para los bancos en los EE. UU. La proporción se define como las cancelaciones netas divididas por el promedio de préstamos totales durante un período. También hay un desglose entre las categorías de bienes raíces (residencial, comercial, tierras agrícolas), consumo, arrendamientos, comerciales e industriales (C&I) y préstamos agrícolas. La razón de castigos netos al total de préstamos para bancos durante el tercer trimestre de 2020 fue del 0,51%.
Ejemplo de empresa de una cancelación neta
Capital One Financial Corp.informó que el total de cancelaciones netas en 2019 como porcentaje del promedio de préstamos pendientes fue del 2,53%, en comparación con el 2,52% en 2018, o un aumento de 1 punto básico. De acuerdo con las normas contables, el banco aplicó el monto de la cancelación neta a la provisión para insolvencias. Los montos de NCO brindan información importante a los inversionistas sobre los estándares crediticios de los prestamistas y también pueden proporcionar señales sobre las condiciones económicas generales.