Publicación 542 del IRS
¿Qué es la Publicación 542 del IRS?
El término Publicación 542 del IRS se refiere a un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información sobre las reglas fiscales generales que deben seguir las corporaciones nacionales. La Publicación 542 del IRS describe el tipo de organizaciones que tributan como corporaciones, los métodos contables que se utilizan normalmente, las deducciones permitidas y las tablas de impuestos que se utilizarán.
Conclusiones clave
- La Publicación 542 del IRS es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos que brinda información sobre las reglas tributarias generales que deben seguir las corporaciones nacionales.
- La publicación describe el tipo de organizaciones gravadas como corporaciones, los métodos contables utilizados, las deducciones permitidas y las tablas de impuestos que deben utilizarse.
- El IRS actualiza periódicamente la publicación.
Entendiendo la Publicación 542 del IRS
El Servicio de Impuestos Internos es la agencia gubernamental responsable de recaudar impuestos del público y de hacer cumplir declaraciones de impuestos anuales. El IRS incluye una serie de instrucciones y publicaciones para ayudar a guiar a los contribuyentes sobre cómo completar estas presentaciones.
La Publicación 542 del IRS describe las leyes tributarias que gobiernan lo que la agencia llama corporaciones domésticas ordinarias: compañías que realizan sus negocios en los Estados Unidos. La publicación explica la ley tributaria en un lenguaje sencillo para que sea más fácil de entender. Sin embargo, la información proporcionada no cubre todas las situaciones y no pretende reemplazar la ley o cambiar su significado.
Los temas cubiertos en la publicación incluyen, entre otros, los siguientes:
- Cómo determinar si una empresa está sujeta a impuestos como corporación
- Normas aplicadas a la transmisión de bienes canjeados por acciones
- El tratamiento fiscal del capital aportado por accionistas y no accionistas
- Cómo presentar y pagar impuestos sobre la renta
- Métodos de contabilidad y mantenimiento de registros
- Deducciones corporativas
- Distribuciones
El IRS actualiza periódicamente la publicación para reflejar las nuevas leyes y reglas fiscales. Por ejemplo, el IRS revisó la Publicación 542 en enero de 2019, luego de cambios en la ley tributaria como resultado de la aprobación de la impuesto mínimo alternativo corporativo(AMT) para los años fiscales posteriores a 2017.
Consideraciones Especiales
Como se mencionó anteriormente, esta publicación describe los tipos de organizaciones que tributan como corporaciones. Según el IRS, las siguientes empresas formadas después del año 1996 están gravadas como corporaciones:
- Una empresa formada bajo una ley federal o estatal que se refiere a ella como una corporación, entidad corporativa o entidad política.
- Una empresa formada bajo una ley estatal que se refiere a ella como una sociedad anónima o una asociación anónima.
- Una compañía de seguros
- Ciertos bancos
- Una empresa de propiedad total de un gobierno estatal o local.
- Una empresa que deba pagar impuestos como corporación por el Código de Rentas Internas (IRC), como ciertas sociedades que cotizan en bolsa
- Ciertos negocios extranjeros
- Cualquier otra empresa que opte por ser gravada como una corporación, como una compañía de responsabilidad limitada (LLC) o una S-Corporation.
Las corporaciones se tratan de manera diferente a las sociedades. Las ganancias y pérdidas que se aplican a las asociaciones se transfieren a los socios, mientras que las ganancias y pérdidas de las corporaciones S se transfieren a los accionistas. Los accionistas de las corporaciones pueden recibir ingresos de la propia empresa en forma de dividendos, que pueden ser gravados tanto a nivel corporativo antes de la distribución como a nivel individual cuando se envían a los accionistas.