Deficiencia

¿Qué es una deficiencia?

Una deficiencia es la diferencia numérica entre la cantidad de impuestos que un contribuyente, o entidad contribuyente, declara en una declaración de impuestos y la cantidad que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) determina que realmente se debe. El término solo se aplica a los déficits y no a los excedentes. Los contribuyentes son notificados de las deficiencias mediante cartas de deficiencias.

Comprensión de la deficiencia en los impuestos declarados

Una deficiencia se encuentra durante las auditorías internas realizadas por el IRS que comparan los diversos formularios que se han presentado. Las entidades que informan las responsabilidades de los contribuyentes incluyen bancos, empleadores y otras empresas.

Una deficiencia se evalúa cuando el monto o la obligación tributaria informada al IRS por el contribuyente es menor que la cantidad informada por terceros. Los documentos de terceros son una indicación para el IRS de que el contribuyente recibió una forma de ingreso.

Las deficiencias pueden convertirse fácilmente en impuestos atrasados si los contribuyentes no toman medidas inmediatas. Un aviso de deficiencia no equivale automáticamente a una auditoría o acción disciplinaria, pero debe tomarse en serio. Los contribuyentes pueden utilizar la información de contacto proporcionada en la carta de deficiencia para comunicarse con el IRS para obtener más información.

Los avisos de deficiencia tampoco son facturas del IRS. Según el IRS, «Es una propuesta y le informa sobre la información que hemos recibido y cómo afecta su impuesto. También le brinda la opción de aceptar, proporcionar información adicional para su consideración si no está de acuerdo, o información para presentar un petición ante el Tribunal Fiscal de EE. UU.

Ejemplos de eventos que resultan en una deficiencia

Una deficiencia resulta cuando un W-2 presentado por un empleador no es reportado como ingreso por el contribuyente. A medida que el IRS revisa la documentación proporcionada por los empleadores, los elementos se comparan con los reportados por el contribuyente. Si el IRS localiza un W-2 proporcionado por un empleador, pero no informado por el empleado, se evalúa una deficiencia.

Las deficiencias también se evalúan debido a datos inconsistentes. Esto incluye cuando los ingresos declarados en el W-2 y los declarados en los documentos fiscales, como un 1040, no coinciden. Ya sea intencional o accidental, cualquier responsabilidad adicional se evalúa como una deficiencia. Una auditoría oficial también puede producir una deficiencia. Durante una auditoría, el IRS analizará toda la información y documentación como parte de la declaración de ese año fiscal en particular. Si se determina que se adeudan impuestos adicionales, se produce una deficiencia.

El IRS enumera la siguiente lista de verificación para evitar recibir una notificación de deficiencia:

• Mantenga registros completos y precisos.
• Espere hasta obtener todas sus declaraciones de ingresos antes de presentar su declaración de impuestos.
• Verifique los registros que obtenga de su empleador, compañía hipotecaria, banco u otras fuentes de ingresos (W-2, 1098, 1099, etc.) para asegurarse de que sean correctos.
• Incluya todos sus ingresos en su declaración de impuestos.
• Siga las instrucciones sobre cómo informar ingresos, gastos y deducciones.
• Presente una declaración de impuestos enmendada para cualquier información que reciba después de haber presentado su declaración.

Abordar los avisos de deficiencia

Un formulario CP3219A, Aviso de deficiencia, se envía después de un primer aviso y se envía y se ignora el Informe de examen. El aviso, que no es una factura de impuestos, especifica las inconsistencias entre la obligación tributaria declarada del contribuyente y la obligación impuesta por el IRS.

Una vez recibido el documento, si el contribuyente acepta que la deficiencia indicada por el IRS es precisa, el contribuyente debe responder dentro de los 90 días en el Formulario 5564, Aviso de deficiencia – Renuncia. Si el contribuyente no está de acuerdo con la tasación, puede optar por impugnar la deficiencia presentando una petición ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos a más tardar en la fecha que se muestra en el aviso. Tenga en cuenta que la corte no puede considerar su caso si presenta la petición tarde y no hay prórrogas.

Hay varias consecuencias si ignora el Aviso de deficiencia y no paga su obligación tributaria. El IRS puede hacer cumplir e imponer embargos fiscalessobre su salario o cuenta bancaria, gravámenes fiscales mediante la incautación de su propiedad u otros activos, o incluso iniciar una investigación criminal, lo que podría llevarlo a la cárcel.

Deficiencia debida a fraude o robo de identidad

Si la deficiencia es el resultado de fraude o Formulario 14039, Declaración Jurada de Robo de Identidad.

El fraude puede resultar si el empleador enumera intencionalmente una cantidad incorrecta en el formulario W-2 del contribuyente. El robo de identidad puede resultar si una persona que no sea el contribuyente trabaja mientras reclama falsamente el nombre del contribuyente y el número de seguro social como propios. Un contribuyente no será responsable del impuesto sobre la renta sobre los ingresos que no obtuvo.