Auditoria continua
¿Qué es una auditoría continua?
Una auditoría continua es un proceso interno que examina las prácticas contables, los controles de riesgo, el cumplimiento, los sistemas de tecnología de la información y los procedimientos comerciales de forma continua. Las auditorías continuas suelen estar impulsadas por la tecnología y diseñadas para automatizar la verificación de errores y la verificación de datos en tiempo real.
Un sistema de auditoría continua genera activadores de alarma que notifican las anomalías y errores detectados por el sistema.
Conclusiones clave
- La auditoría continua requiere la evaluación continua de las prácticas contables y los controles de riesgo.
- Esta práctica de auditoría ayuda a evaluar continuamente la eficacia de los controles.
- Las auditorías continuas se utilizan con mayor frecuencia cuando se implementan nuevos procedimientos como una forma de rastrear la efectividad.
Comprensión de las auditorías continuas
Un departamento de auditoría interna normalmente tiene un horario establecido para realizar su trabajo, ya sea mensual, trimestral, semestral o anual. Un individuo o equipo dedica tiempo en cada área para recopilar información, revisar y analizar datos y publicar sus informes para la administración y el comité de auditoría de la Junta Directiva. Se implementa una auditoría continua a través de la tecnología, y estos mini registros ayudan a los auditores internos entre sus auditorías formales programadas regularmente.
La auditoría continua no debe confundirse con la auditoría asistida por computadora. En la auditoría asistida por computadora, el auditor simplemente está siendo asistido por tecnología, como hojas de cálculo, para completar una auditoría periódica. La auditoría asistida por computadora es impulsada únicamente por el auditor, mientras que la auditoría continua está destinada a ejecutarse automáticamente a intervalos regulares y ajustados.
Consideraciones Especiales
Muchas auditorías internas se realizan meses después de que se ha producido una actividad comercial, pero este tipo de auditorías para ciertos procesos son demasiado largas para tener un valor real. Se realiza una auditoría continua para permitir evaluaciones de riesgos y verificaciones de control con mayor frecuencia; se utilizan con mayor frecuencia cuando se está implementando un nuevo estándar o procedimiento. La naturaleza continua de la auditoría permite evaluaciones más efectivas.
Ventajas y desventajas de las auditorías continuas
Una auditoría continua es beneficiosa para señalar actividades inusuales o que no cumplen con las normas en múltiples áreas de una empresa y garantizar que se sigan los procedimientos establecidos. Por ejemplo, en el departamento de cuentas por pagar, el sistema de auditoría continua podría evitar que se envíe una cantidad no autorizada a un proveedor. En el departamento de contabilidad o legal, puede verificar que una presentación requerida a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) esté programada para enviarse antes de una fecha límite.
La función de auditoría continua puede monitorear si las redes informáticas de la empresa se han preparado para posibles ataques cibernéticos. Estas y más tareas de la auditoría continua promueven la eficiencia en una organización y minimizan o eliminan por completo las violaciones de procedimientos o procesos que podrían exponerla a responsabilidades monetarias o legales. En particular, las desventajas de una auditoría continua son los costos iniciales de configuración y, quizás, una dependencia excesiva del sistema en algunas áreas de las operaciones de una empresa donde sería necesaria la intervención humana.