Pista de auditoría
¿Qué es una pista de auditoría?
Una pista de auditoría es un registro paso a paso mediante el cual los datos contables o comerciales se pueden rastrear hasta su origen. Las pistas de auditoría se utilizan para verificar y rastrear muchos tipos de transacciones, incluidas transacciones contables y operaciones en cuentas de corretaje. Una pista de auditoría se utiliza con mayor frecuencia cuando es necesario verificar la precisión de un elemento. Las pistas de auditoría pueden ser herramientas útiles para determinar la validez de un asiento contable, fuente de fondos o comercio.
Comprensión de la pista de auditoría
Las pistas de auditoría se pueden utilizar en contabilidad cuando un examinador necesita verificar cifras como ingresos, ganancias netas o ganancias por acción. Las transacciones involucradas en el cálculo de los ingresos, las ganancias netas o las ganancias por acción de una empresa se revisan y los cálculos pueden rehacerse si las cifras se clasificaron incorrectamente. Por ejemplo, el costo de los bienes vendidos es un gasto que se resta de los ingresos brutos al calcular las ganancias netas. La cifra del costo de los bienes vendidos se verificaría dos veces al verificar las transacciones y las fuentes de datos que se utilizaron para calcular el costo de los bienes vendidos. Todos los elementos de los números finales se verifican dos veces a lo largo de la pista de auditoría para verificar la cifra final. Todas las empresas públicas se someten a una auditoría financiera como parte de sus responsabilidades de presentación de informes.
Cómo se utilizan las pistas de auditoría
Las pistas de auditoría, o más bien el proceso de seguir una pista de auditoría, se encuentran en muchas áreas diferentes de las finanzas. Al comprar una casa, por ejemplo, un prestamista hipotecario puede utilizar una pista de auditoría para determinar la fuente de fondos para un pago inicial. Pueden solicitar ver un extracto bancario que muestre el depósito de fondos en la cuenta y solicitar una verificación adicional con respecto a la fuente del depósito.
La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y la NYSE utilizarán pistas de auditoría para la reconstrucción explícita de las operaciones cuando haya dudas sobre la validez o precisión de los datos comerciales. Esto es para garantizar que las operaciones que se realizan en las principales bolsas cumplen con las regulaciones vigentes.
Por supuesto, las pistas de auditoría también se pueden utilizar para rastrear la actividad inapropiada del mercado. Por ejemplo, si se cree que una entidad en particular está negociando grandes volúmenes de una acción poco negociada con el propósito de manipular el precio de la acción, un regulador puede utilizar una pista de auditoría para ayudar a identificar al culpable. Luego, un regulador documentará y analizará todas las casas y corredores involucrados en operaciones específicas para la seguridad infractora para determinar qué actividad es anormal y quién podría ser el manipulador. Dependiendo de la complejidad del esquema comercial que se utilice, la reconstrucción del historial comercial puede requerir contabilidad forense además de datos de seguimiento de auditoría.