20 abril 2021 5:10

Fórmula de beneficio unitario

¿Qué es la fórmula de beneficio unitario?

La fórmula de beneficio unitario es un método para calcular la contribución de un empleador al plan de beneficios definidos o plan de pensión de un empleado en función de los años de servicio. Aunque un plan de jubilación que utiliza una fórmula de beneficio unitario puede recompensar a los empleados por permanecer más tiempo en la empresa, también puede ser más costoso de implementar para el empleador.

Conclusiones clave

  • La fórmula de beneficio unitario es un método para calcular la contribución de un empleador al plan de pensión de un empleado en función de los años de servicio.
  • La fórmula de beneficio unitario significa que la empresa paga un porcentaje del salario del empleado, que puede oscilar entre el 1,25 y el 2,5%.
  • Una ventaja de un plan de jubilación que utiliza una fórmula de beneficio unitario es que se compensa a los empleados por trabajar más tiempo en una empresa.

Cómo funciona la fórmula de beneficio unitario

Un plan de beneficios unitarios es un plan de pensión patrocinado por el empleador que proporciona beneficios de jubilación basados ​​en una cantidad en dólares o, más típicamente, en un porcentaje de las ganancias del empleado por cada año de servicio. La fórmula de beneficio unitario significa que la empresa paga un porcentaje del salario del empleado por cada año de servicio.

Un plan de beneficios unitarios generalmente se basa en un porcentaje que varía del 1,25 al 2,5%. Cuando el empleado se jubila, sus años de servicio se multiplican por el porcentaje multiplicado por el salario promedio de la carrera para determinar el beneficio de jubilación anual del empleado.

Una ventaja de un plan de jubilación que utiliza una fórmula de beneficio unitario es que se compensa a los empleados por trabajar más tiempo en una empresa. Sin embargo, el método de beneficio unitario requiere los servicios de un actuario y, a su vez, mayores costos asociados para el empleador.

Plan de beneficios definidos

Un plan de beneficios definidos es un plan de jubilación patrocinado por el empleador donde los beneficios de los empleados se calculan utilizando una fórmula que considera varios factores, como la duración del empleo y el historial salarial. La empresa administra la gestión de la cartera y el riesgo de inversión del plan. También existen restricciones sobre cuándo y por qué método un empleado puede retirar fondos sin sanciones.

Los planes de beneficios definidos, que incluyen planes de pensión o planes de beneficios calificados, se denominan definidos porque los empleados y empleadores conocen la fórmula para calcular los beneficios de jubilación con anticipación. Este fondo es diferente de otros fondos de pensiones, donde los montos de pago dependen de los rendimientos de la inversión. Si los bajos rendimientos resultan en un déficit de fondos, los empleadores deben aprovechar las ganancias de la empresa para compensar la diferencia. Debido a que el empleador es responsable de tomar decisiones de inversión y administrar las inversiones del plan, el empleador asume todo el riesgo de inversión.

Un plan de beneficios con calificación fiscal tiene las mismas características que un plan de pensión, pero también ofrece al empleador y a los beneficiarios incentivos fiscales adicionales que no están disponibles en planes no calificados.

Plan de jubilación calificado

Un plan de jubilación calificado cumple con los requisitos de la Sección 401a del Código de Rentas Internas, por lo que es elegible para recibir ciertos beneficios fiscales. Dicho plan de jubilación lo establece un empleador en beneficio de los empleados de la empresa.

Los planes de jubilación calificados brindan a los empleadores una desgravación fiscal por las contribuciones que hacen a sus empleados. Los planes calificados que permiten a los empleados diferir una parte de sus salarios en el plan también reducen la obligación actual de impuestos sobre la renta de los empleados al reducir la renta imponible. Los planes de jubilación calificados pueden ayudar a los empleadores a atraer y retener empleados.

Límites de contribución para planes calificados

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha establecido límites de contribución anual para los empleados inscritos en planes calificados como 401 (k). Para 2020 y 2021, el límite máximo de contribución para un 401 (k) —como empleado— es de $ 19,500. Si un empleado tiene 50 años o más, puede hacer una contribución adicional de recuperación de $ 6,500 para 2020 y 2021.

El IRS también ha establecido límites anuales para las contribuciones totales tanto del empleado como del empleador a un plan de jubilación de contribución definida. Para 2020, las contribuciones anuales totales a la cuenta de un empleado no pueden exceder los $ 57,000 o $ 63,500, incluidos $ 6,500 en contribuciones de recuperación permitidas para aquellos empleados de 50 años o más. Para 2021, las contribuciones anuales totales a la cuenta de un empleado no pueden exceder los $ 58,000 o $ 64,500, incluidas las contribuciones de recuperación.

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