20 abril 2021 3:52

Intereses exentos de impuestos

¿Qué es el interés exento de impuestos?

Los intereses exentos de impuestos son los ingresos por intereses que no están sujetos al impuesto sobre la renta federal. En algunos casos, la cantidad de intereses exentos de impuestos que gana un contribuyente puede limitar la calificación del contribuyente para ciertas otras exenciones fiscales. Las fuentes más comunes de intereses exentos de impuestos provienen de bonos municipales o activos que generan ingresos dentro de las cuentas de jubilación Roth.

Conclusiones clave

  • Los intereses exentos de impuestos se refieren a los ingresos por intereses que no están sujetos a impuestos, sobre todo a nivel federal.
  • Algunos bonos municipales también pueden estar «triplemente exentos», cuando los impuestos no se pagan a nivel federal, estatal ni local.
  • También se pueden ganar intereses exentos de impuestos en las cuentas de jubilación Roth, así como en algunos otros productos y cuentas con ventajas fiscales.

Intereses exentos de impuestos explicados

Los intereses exentos de impuestos pueden ser un nombre inapropiado, ya que aún pueden estar sujetos a impuestos a nivel estatal o local. También puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT). Además, las ganancias de capital sobre inversiones exentas de impuestos siguen estando sujetas a impuestos;sólo los intereses de estas inversiones están exentos de impuestos. La forma más común de ganar intereses exentos de impuestos a nivel estatal y local, además del nivel federal, es que un inversionista compre un bono municipal emitido en su estado o localidad de residencia.

Los bonos municipales son uno de los tipos más comunes de inversiones que pagan intereses exentos de impuestos, pero si bien los intereses pueden estar exentos de impuestos a nivel federal, aún pueden estar sujetos a impuestos a nivel estatal. Por ejemplo, un residente de California que compra un bono municipal de Nueva York pagaría el impuesto sobre la renta de California sobre ese interés. Estas leyes fiscales, sin embargo, varían según el estado. Por ejemplo, algunos estados como Wisconsin e Illinois devengan intereses fiscales sobre la mayoría de los bonos municipales, incluidos los propios,5 mientras que estados como California y Arizona eximen los intereses de impuestos si el inversor reside en sus estados.7 Utah es un ejemplo de un estado que exime los intereses sobre los bonos de otros estados, siempre que ese estado no imponga un impuesto sobre los bonos emitidos por Utah.9 Los valores del Tesoro emitidos por el gobierno de los EE. UU. Pagan intereses exentos de impuestos a nivel estatal y local, pero no a nivel federal.



La exención triple de impuestos es una forma de describir una inversión, generalmente un bono municipal, que presenta pagos de intereses exentos de impuestos a nivel municipal, estatal y federal.

Tributación de interés estatal y local

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los intereses sobre una obligación del gobierno local o estatal pueden estar exentos de impuestos incluso si la obligación no es una fianza. Por ejemplo, los intereses sobre una deuda que se demuestren únicamente mediante un acuerdo ordinario de compra y venta por escrito pueden estar exentos de impuestos. Además, los intereses pagados por una aseguradora en caso de incumplimiento por parte del estado o la subdivisión política pueden estar exentos de impuestos.

Los fondos mutuos que tienen una combinación de acciones y bonos municipales tendrán la parte de las ganancias derivadas de los bonos exenta de impuestos según las pautas del impuesto sobre la renta federal y posiblemente exenta de impuestos estatales según la ubicación desde la que se originaron los bonos y / o el estado del contribuyente. de residencia.

Otras Consideraciones

Dado que los intereses exentos de impuestos no están sujetos a impuestos sobre la renta, no se incluyen en el cálculo del ingreso bruto ajustado (AGI) para fines tributarios.12 Los emisores o prestamistas que pagan más de $ 10 en intereses exentos de impuestos deben informar los ingresos por intereses tanto a los contribuyentes como al IRS en el Formulario 1099-INT.13 Los contribuyentes o prestatarios, a su vez, deben declarar este interés exento de impuestos en el Formulario 1040. El IRS utiliza el monto recibido como interés exento de impuestos para determinar qué monto de los beneficios del Seguro Social del contribuyente está sujeto a impuestos.

 

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