Transacción entre partes relacionadas
¿Qué es una transacción con una parte relacionada?
El término transacción entre partes relacionadas se refiere a un trato o acuerdo realizado entre dos partes que están unidas por una relación comercial preexistente o interés común. Las empresas suelen buscar acuerdos comerciales con partes con las que están familiarizados o tienen un interés común. Aunque las transacciones con partes relacionadas son legales en sí mismas, pueden crear conflictos de intereses o dar lugar a otras situaciones ilegales. Las empresas públicas deben divulgar estas transacciones.
Conclusiones clave
- Una transacción con una parte relacionada es un acuerdo entre dos partes que tienen una relación comercial preexistente.
- Algunas, pero no todas, las transacciones con partes relacionadas conllevan el potencial innato de conflictos de intereses, por lo que las agencias reguladoras las examinan cuidadosamente.
- Si no se controla, el uso indebido de transacciones con partes relacionadas podría resultar en fraude y ruina financiera para todas las partes involucradas.
- Los organismos reguladores estadounidenses garantizan que las transacciones con partes relacionadas estén libres de conflictos y no afecten negativamente el valor de los accionistas o las ganancias de la corporación.
Comprensión de las transacciones con partes relacionadas
No es raro que las empresas hagan negocios con personas y organizaciones con las que ya tienen relaciones. Este tipo de actividad comercial se denomina transacción entre partes relacionadas. Los tipos más comunes de partes relacionadas son empresas afiliadas, grupos de accionistas, subsidiarias y empresas propiedad de minorías. Las transacciones con partes relacionadas pueden incluir ventas, arrendamientos, acuerdos de servicio y acuerdos de préstamo.
Como se mencionó anteriormente, este tipo de transacciones no son necesariamente ilegales. Pero pueden nublar el entorno empresarial al generar conflictos de intereses, ya que muestran un trato favorable para los asociados cercanos del negocio de contratación. Considere una empresa que contrata el negocio de un accionista importante para renovar sus oficinas. En algunos casos, las transacciones con partes relacionadas deben ser aprobadas por consenso de la administración o por el directorio de una empresa. Estas transacciones también limitan la competencia en el mercado.
En los Estados Unidos, las agencias reguladoras de valores ayudan a garantizar que las transacciones con partes relacionadas estén libres de conflictos y no afecten negativamente el valor de los accionistas o las ganancias de la corporación. Por ejemplo, la 10-Q y sus informes anuales 10-K. Como tal, muchas empresas cuentan con políticas y procedimientos de cumplimiento que describen cómo documentar e implementar transacciones con partes relacionadas.
Las transacciones con partes relacionadas deben informarse de manera transparente para garantizar que todas las acciones sean legales y éticas y no comprometan el valor para los accionistas.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) también examina las transacciones con partes relacionadas para detectar cualquier conflicto de intereses. Si encuentra conflictos, el IRS no permitirá ningún beneficio fiscal reclamado de la transacción. En particular, el IRS examina las ventas de propiedades entre partes relacionadas y los pagos deducibles entre partes relacionadas.
Consideraciones Especiales
El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB), que establece reglas de contabilidad para empresas públicas y privadas, así como para organizaciones sin fines de lucro en los Estados Unidos, tiene normas de contabilidad para transacciones con partes relacionadas. Algunos de estos estándares incluyen el monitoreo de la competitividad de los pagos, las condiciones de pago, las transacciones monetarias y los gastos autorizados.
Aunque existen reglas y estándares para las transacciones con partes relacionadas, tienden a ser difíciles de auditar. Los propietarios y gerentes son responsables de revelar a las partes relacionadas y sus intereses, pero si retienen la divulgación para beneficio personal, las transacciones podrían pasar desapercibidas. Las transacciones con partes relacionadas pueden registrarse entre transacciones normales similares, lo que dificulta su distinción. Las transacciones ocultas y las relaciones no reveladas podrían generar ganancias infladas incorrectamente, incluso fraude.
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Ejemplo de transacción con una parte relacionada
Enron era una empresa estadounidense de energía y productos básicos con sede en Houston. En el infame escándalo de 2001, la empresa utilizó transacciones de partes relacionadas con entidades de propósito especial para ayudar a ocultar miles de millones de dólares en deudas de empresas e inversiones fallidas. Las partes relacionadas engañaron a la junta directiva, a su comité de auditoría, a los empleados y al público.
Estas transacciones fraudulentas con partes relacionadas llevaron a la quiebra de Enron, sentencias de prisión para sus ejecutivos, pensiones perdidas y ahorros de empleados y accionistas, y la ruina y cierre de Arthur Andersen, auditor de Enron, que fue declarado culpable de delitos federales y violaciones a la SEC.
Este desastre financiero condujo al desarrollo de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, que estableció requisitos nuevos y expandidos para las juntas directivas de empresas públicas de EE. UU., La administración y las firmas de contabilidad pública, incluidas reglas específicas que limitan los conflictos de intereses que surgen de transacciones con partes relacionadas..