Gastos de adopción calificados (QAE)
¿Qué son los gastos de adopción calificados?
Los gastos de adopción calificados son los costos necesarios pagados para adoptar un niño menor de 18 años o cualquier persona discapacitada que requiera atención. En los Estados Unidos, los gastos de adopción calificados (QAE) son aquellos gastos que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) define como razonables y necesarios, incluidos los honorarios de adopción, los costos judiciales, los honorarios de abogados, los costos de viaje y otros gastos directamente relacionados con la adopción. Estas tarifas se pueden utilizar para reclamar un crédito de adopción o una exclusión que reduzca la renta imponible de los padres adoptivos.
Comprensión de los gastos de adopción calificados (QAE)
El Servicio de Impuestos Internos le permite compensar su factura de impuestos con un crédito por sus gastos de adopción calificados, siempre que cumpla con ciertos requisitos de elegibilidad. Para informar sus gastos de adopción calificados, utilizará el formulario 8839 del IRS.2
Los contribuyentes elegibles usan el formulario 8839 del IRS para proporcionar la información requerida para reclamar el crédito por adopción en sus declaraciones de impuestos federales. Los contribuyentes deben proporcionar el nombre y apellido del niño adoptado, el año de nacimiento y el número de identificación. También deben tener en cuenta si el niño tiene necesidades especiales o nació en el extranjero.4 El crédito fiscal para QAE se elimina gradualmente para los contribuyentes cuyos ingresos brutos ajustados modificadossuperan un cierto umbral. Los contribuyentes no pueden reclamar el crédito por adopción por ninguna tarifa pagada o reembolsada por un empleador o programa gubernamental. Tampoco pueden reclamar el crédito cuando adoptan al hijo de un cónyuge.
Si pagó gastos de adopción calificados para adoptar a un niño que es residente o ciudadano de los EE. UU., Entonces puede ser elegible para el crédito, incluso si la adopción no se ha finalizado o se finalizó en un año fiscal diferente. También puede calificar para el crédito si pagó los gastos para adoptar un niño extranjero. Además, existen reglas separadas para reclamar el crédito en el Formulario 8839 si adopta a un niño con necesidades especiales.
Gastos máximos de adopción calificados
Para 2020,el crédito máximo fue de $ 14.300 por niño. Además, el crédito fiscal por adopción ya no es reembolsable. Esto significa que para reconocer el beneficio total del crédito, su impuesto total debe ser al menos igual a su crédito. Por ejemplo, si su impuesto total para el año es de solo $ 10,000 pero gasta $ 14,000 en gastos de adopción calificados, $ 10,000 es lo máximo que puede ahorrar en impuestos. Sin embargo, si no se utiliza todo el crédito, cualquier monto restante se puede transferir hasta por cinco años.
Para el año fiscal 2020, siempre que su ingreso bruto ajustado modificado fuera de $ 214,520 o menos, calificó para el crédito completo. El crédito se elimina gradualmente a medida que aumentan sus ingresos y desaparece por completo cuando excede los $ 254,520.