19 abril 2021 21:23

Conversión involuntaria

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Definición de conversión involuntaria

La conversión involuntaria generalmente se refiere a un pago forzoso de una propiedad cuando esa propiedad es dañada o robada. Es un término de seguro común. Las conversiones involuntarias también suelen tener implicaciones fiscales.

En general, las conversiones involuntarias pueden ocurrir tanto para individuos como para empresas. Las ganancias de capital asociadas con una conversión involuntaria están sujetas al impuesto sobre la renta tanto para las personas físicas como para las empresas. Las pérdidas de capital no suelen ser deducibles para las personas según la legislación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, a menos que estén relacionadas con desastres declarados por el presidente. Las pérdidas de capital asociadas con conversiones involuntarias relacionadas con pérdidas comerciales suelen ser deducibles.1

Rompiendo la conversión involuntaria

Una conversión involuntaria ocurre cuando un propietario pierde su propiedad inesperadamente pero con ciertas provisiones para cubrir sus pérdidas. Una conversión involuntaria es lo opuesto a una conversión voluntaria. Una conversión voluntaria ocurre cuando un propietario vende, regala o, en general, intercambia su propiedad en términos acordados, generalmente con un valor monetario acordado.

Las conversiones involuntarias pueden ocurrir cuando cualquier tipo de propiedad individual o comercial es dañada o robada. Los propietarios pueden tomar medidas para mitigar el riesgo de pérdidas involuntarias a través de pólizas de seguro. Cualquier compensación que reciba un propietario a cambio de la pérdida de propiedad se asocia con la parte de «conversión» de una conversión involuntaria. Las conversiones pueden incluir pagos en efectivo de pólizas de seguro y posiblemente la contabilidad de la propiedad de reemplazo. Sin una póliza de seguro u otro acuerdo de conversión vigente, involuntario daños o robo simplemente resultarían en una pérdida.

Conclusiones clave

  • Las conversiones involuntarias se refieren a pagos forzosos de propiedad cuando la propiedad es dañada o robada.
  • Las conversiones involuntarias pueden ocurrir tanto para individuos como para empresas.
  • Las entidades generalmente toman medidas para mitigar las pérdidas involuntarias y prevén pagos de conversaciones involuntarias a través de pólizas de seguro de propiedad y accidentes.
  • Es posible que sea necesario informar las ganancias y pérdidas de conversiones involuntarias en las declaraciones de impuestos anuales tanto para individuos como para empresas con requisitos ligeramente diferentes por entidad.

Pólizas de seguro

Las compañías de seguros de propiedad y accidentes (P&C) son generalmente las entidades principales a las que un propietario puede recurrir para obtener pólizas de seguro que brinden una compensación monetaria por pérdidas involuntarias. Las compañías de seguros de propiedad y accidentes pueden especializarse en las áreas de: automóvil, barco, hogar y bienes raíces. Las personas y los dueños de negocios pueden pagar una prima mensual a las compañías de seguros generales por diferentes tipos de pólizas que brindan diferentes cantidades de compensación monetaria en caso de una pérdida involuntaria.

En los casos en que los préstamos ayuden a comprar una propiedad, algunos prestamistas pueden requerir que un propietario tenga un nivel específico de cobertura de seguro. El seguro para propietarios de viviendas generalmente se requiere con una hipoteca y, a menudo, se sugiere para cubrir el valor de una casa en caso de un hecho fortuito.

Otros pagos de conversión

La compensación o la propiedad de reemplazo también se pueden proporcionar a través de medios distintos al seguro. Otras situaciones en las que se puede proporcionar una conversión de efectivo por daños o robo pueden incluir ayuda en caso de desastre, sentencias judiciales y laudos de expropiación.

Los  premios de expropiación son pagos obligatorios constitucionalmente realizados por agencias gubernamentales o cuasi gubernamentales que toman o amenazan con tomar propiedad para el bien público. Podría recibir un premio de expropiación si, por ejemplo, es dueño de una propiedad donde una empresa de servicios públicos planea instalar líneas de servicios públicos. La notificación de planes formales para ubicar las líneas en su propiedad significa que la empresa de servicios públicos finalmente tomará su propiedad, le guste o no. Equivale a una venta forzosa que requiere un pago de expropiación y califica como una conversión involuntaria.

Fiscalidad de las conversiones involuntarias

La Sección 1033 del Título 26 del Código de los EE. UU.: Código de Rentas Internas analiza la guía para las conversiones involuntarias. En general, el código tributario analiza situaciones que involucran: 1) accidentes, inundaciones, incendios, desastres naturales u otras víctimas, 2) robos o fraudes, 3) expropiaciones gubernamentales para uso público, conocidas como expropiaciones, y 4) ventas voluntarias adeudadas. a la amenaza de condena.

En general, las conversiones involuntarias pueden ocurrir tanto para individuos como para empresas. Sin embargo, el tratamiento fiscal puede diferir.


Las ganancias de capital están sujetas al impuesto sobre la renta tanto para las personas físicas como para las empresas. Las pérdidas de capital no suelen ser deducibles para las personas según la legislación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos a menos que estén relacionadas con desastres declarados por el presidente. Las pérdidas de capital asociadas con conversiones involuntarias relacionadas con pérdidas comerciales suelen ser deducibles.

Las opciones de propiedad de reemplazo pueden influir en la cantidad de ganancias o pérdidas que se informa. Al determinar las pérdidas y ganancias para fines de informes financieros, deberá comenzar con el valor de mercado de la propiedad perdida, también llamado valor de conversión, y el valor que recibe como compensación.

Ganancias de capital

Si recibe una compensación mayor que el valor de mercado de conversión, puede aplicarla a la propiedad de reemplazo. Si recibe dinero como compensación por su propiedad perdida y no usa ese dinero para comprar una propiedad de reemplazo, entonces su ganancia de capital será típicamente la ganancia que recibió más allá del valor de mercado de conversión.

Digamos, por ejemplo, que tiene un Chevrolet Impala de 1962. El valor de conversión de mercado del automóvil es de $ 24,000. Trágicamente, su Chevy se suma en un accidente. Hace un reclamo sobre su seguro y la compañía de seguros le paga $ 29,000. Decide no reemplazar el Chevy y guardar el dinero en efectivo. Deberá impuestos sobre la diferencia de $ 5,000 entre los ingresos del seguro de $ 29,000 y el valor de $ 24,000 del Chevy.

Si reemplazara el Chevy con un vehículo similar, su ganancia de un pago de $ 29,000 aún sería teóricamente de $ 5,000, pero generalmente no tendría que reconocerlo como una ganancia ya que lo usó para la compra de una propiedad de reemplazo. El valor en libros del vehículo nuevo todavía sería normalmente de $ 24,000.

Pérdidas de capital

En algunas situaciones, puede experimentar pérdidas relacionadas con una conversión involuntaria. Si recibe menos del valor de mercado de la propiedad en una conversión involuntaria, la diferencia en el valor de mercado y la compensación de conversión será su pérdida. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos generalmente eliminó las deducciones detalladas misceláneas del Anexo A, por lo que sus pérdidas generalmente no serían elegibles para el desglose a menos que estén asociadas con un desastre declarado por el presidente.4

Si una pérdida está relacionada con el negocio, se puede deducir.52 Las pérdidas patrimoniales pueden deducirse por su valor en libros si no se proporciona una compensación por conversión. Normalmente, un propietario podría deducir la diferencia en el pago de un seguro y el valor en libros si la compensación no cubre la pérdida total. Los mismos cálculos de pérdidas podrían aplicarse si se utiliza una compensación parcial para la propiedad de reemplazo. Los dueños de negocios deben consultar a un asesor fiscal para discutir situaciones individuales y determinar el valor en libros exacto de la propiedad de reemplazo con compensación parcial.

Aplazamiento de impuestos

La Sección 1033 del Título 26 del Código de los EE. UU.: Código de Rentas Internas discute el aplazamiento de impuestos por propiedad de reemplazo que pueda surgir como una preocupación.

El Código de Rentas Internas (IRC) permite el aplazamiento del reconocimiento de impuestos sobre una conversión involuntaria si adquiere una propiedad de reemplazo calificada dentro de dos años. Si planea comprar una propiedad de reemplazo con compensación por conversión, tiene dos años para hacerlo y debe reconocer una ganancia o pérdida en la propiedad, cuando corresponda, dentro de ese plazo.

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