Capacidad Fiscal

¿Qué es la capacidad fiscal?

La capacidad fiscal, en economía, es la capacidad del gobierno, grupos, instituciones, etc. para generar ingresos. La capacidad fiscal de los gobiernos depende de una variedad de factores, incluidos los que contribuyen a la base impositiva; la capacidad del gobierno para gravar de manera eficiente; Comportamiento compensatorio entre individuos sujetos a impuestos, mercados y precios de activos y acceso a otras formas de ingresos no tributarias.

Comprensión de la capacidad fiscal

Para financiar operaciones básicas, proporcionar bienes públicos y lograr otros objetivos de política, los gobiernos necesitan ingresos, que pueden recaudar mediante la imposición de impuestos, la venta de activos o recursos o la recepción de transferencias de otros gobiernos u otras entidades externas. La capacidad fiscal es el grado en que un gobierno puede recaudar tales ingresos.

Cuando los gobiernos desarrollan su política fiscal, determinar la capacidad fiscal es un paso importante. Identificar la capacidad fiscal les da a los gobiernos una buena idea de los diferentes programas y servicios que podrán brindar a sus ciudadanos. La teoría detrás de la capacidad fiscal también puede ser utilizada por otros grupos, como los distritos escolares, que necesitan determinar qué podrán ofrecer a sus estudiantes.

La capacidad fiscal bruta comienza con la base impositiva disponible de un gobierno. El famoso ladrón de bancos estadounidense, Willie Sutton, cuando se le preguntó por qué robaba bancos, se dice que respondió: «Porque ahí es donde está el dinero». La política fiscal de un gobierno comienza fundamentalmente de la misma manera: evaluando dónde se encuentran las diversas fuentes de riqueza e ingresos en su comunidad. Los bienes inmuebles valiosos, los negocios rentables y los ingresos personales de sus ciudadanos y súbditos, y de aquellos con quienes realizan transacciones comerciales, de los cuales un gobierno puede extraer ingresos, constituyen la base impositiva. Cuanto más rica y productiva sea la población disponible de contribuyentes potenciales a los que tenga acceso un gobierno, mayor será la base imponible y la capacidad fiscal básica.

Sin embargo, otros factores pueden influir en la capacidad de un gobierno para recaudar ingresos de la base impositiva. La capacidad de un gobierno para gravar ciertos tipos de propiedad, ingresos o actividad económica puede estar limitada por las restricciones impuestas por los votantes, por restricciones constitucionales o por otras entidades gubernamentales (tal vez para que ellos mismos puedan gravarlo). Más allá de estas limitaciones, la capacidad técnica y logística de un gobierno para administrar, recaudar y hacer cumplir un impuesto determinado puede ser finita e insuficiente para explotar plenamente la base impositiva existente. Como cualquier entidad u organización, los gobiernos están sujetos al problema económico fundamental de la escasez e inevitablemente enfrentan compensaciones en la forma en que asignan la mano de obra escasa y el equipo que realmente utilizan para gravar.

La capacidad fiscal real también puede verse limitada por el comportamiento compensatorio de las empresas y las personas que están sujetas a impuestos, lo que puede reducir la cantidad en la que la base imponible realmente puede gravarse. La curva de Laffer es un ejemplo famoso de este tipo de límite en la capacidad de un gobierno para extraer el valor total de su base impositiva. Gravar cualquier actividad desalentará hasta cierto punto esa actividad, reduciendo la base imponible aparente disponible. Algunos impuestos pueden incluso tener la intención deliberada de reducir ciertas actividades a lo largo del tiempo, como los impuestos a los cigarrillos o los impuestos al carbono, pero al hacerlo también obviamente reducen los ingresos que pueden generarse. Los participantes del mercado pueden capitalizar la carga de los impuestos a la propiedad (y los aumentos futuros esperados en los impuestos a la propiedad) sobre bienes raíces u otros activos en los valores de mercado de los activos, reduciendo potencialmente directamente el tamaño de la base impositiva.

Las personas pueden evitar o evadir un impuesto si se trasladan físicamente más allá de la jurisdicción de un gobierno o transfieren la actividad a la economía informal. Los gobiernos con poca capacidad para monitorear la actividad económica o hacer cumplir la ley tributaria pueden ser especialmente vulnerables a esto. Por último, el aumento de los impuestos puede provocar resistencias políticas en función de las preferencias y actitudes de los votantes, el grado de voz y participación política que se da a la población y la medida en que votantes y contribuyentes son las mismas personas. Esto puede poner un límite firme a la capacidad fiscal de un gobierno incluso con una base impositiva aparentemente grande y rica.

Más allá de los impuestos, los gobiernos pueden tener acceso a otras fuentes de ingresos que pueden contribuir a su capacidad fiscal. Las transferencias de otros gobiernos, como las subvenciones del gobierno federal de los EE. UU. A los gobiernos estatales y locales, pueden aumentar la capacidad fiscal, pero normalmente están sujetas a una variedad de consideraciones políticas por su tamaño y disponibilidad. Algunos gobiernos pueden reclamar directamente varios recursos naturales, como reservas de petróleo crudo o tierras no desarrolladas, que pueden venderse para obtener ingresos. Los precios de mercado de estos recursos y las especificaciones de los contratos involucrados en su venta (o los derechos parciales sobre ellos) determinarán su contribución a la capacidad fiscal de un gobierno.