19 abril 2021 15:56

Gastos de desplazamiento

¿Qué son los gastos de desplazamiento?

Los gastos de traslado son costos en los que se incurre como resultado de los medios habituales del contribuyente para ir y venir a su lugar de trabajo. Los gastos de traslado pueden incluir gastos de automóvil, gastos de bicicleta y costos de transporte público. Estos costos no son deducibles de impuestos en EE. UU.

Conclusiones clave

  • Los gastos de desplazamiento son diferentes a los de viajes de negocios; los viajes diarios ocurren antes de que empiece a trabajar, y los viajes de negocios ocurren mientras usted está trabajando.
  • Llegar a su trabajo, incluso si trabaja en casa o si su trabajo está a más de 100 millas de distancia, es desplazarse.
  • Por otro lado, los viajes que realiza por su trabajo una vez que ha comenzado a trabajar se consideran viajes de negocios.
  • Los viajes diarios al trabajo nunca son deducibles de impuestos, mientras que los viajes de negocios sí lo son.

Comprensión de los gastos de desplazamiento

Lo primero y más importante que debe saber sobre los gastos de transporte es que nunca son deducibles. El código tributario entiende que los desplazamientos son un costo de hacer negocios que afecta tanto a los dueños de negocios como a los empleados. Ir de casa al trabajo y regresar, incluso si ese viaje es de cien millas o más en cada sentido, es un viaje diario, no un viaje de negocios.

Lo mismo es cierto si trabaja desde casa pero ocasionalmente va a Starbucks con su computadora portátil. Su viaje a la cafetería se considera un viaje diario, no un viaje de negocios, porque no comienza a trabajar hasta que llega allí.

Los gastos de viajes de negocios son deducibles y esas deducciones siguen la siguiente regla general: una vez que ha comenzado a trabajar en su lugar de trabajo, el viaje que realiza a otros lugares de trabajo es un viaje de negocios y es un gasto deducible.

Los gastos de desplazamiento pueden incluir billetes de tren, metro, autobús o ferry, o gasolina. Algunas empresas ofrecen un subsidio de viaje o los costos incorporados en los beneficios, pero con frecuencia, los empleados, gerentes y propietarios de negocios pagan de su bolsillo los gastos de viaje.

Consideraciones Especiales

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), una cuenta de reembolso de gastos de transporte, permitida por el capítulo 132 del Código de Impuestos Internos, permite a los empleados deducir sus gastos de estacionamiento y de transporte antes de impuestos. En 2019, los empleados pueden deducir hasta $ 260 por mes por gastos de tránsito o hasta un máximo de $ 260 por mes por estacionamiento.

Cuando la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos se convirtió en ley el 22 de diciembre de 2017, impactó a los empleadores con los empleados que viajan diariamente. Los empleadores ya no reciben una deducción federal por ofrecer transporte público, beneficios de estacionamiento, vehículos de cercanías en la carretera o beneficios de estacionamiento a los empleados, a menos que sea necesario para mantener la seguridad de los empleados.

Ejemplos de gastos de traslado

Si conduce un automóvil, monta en bicicleta o usa el transporte público para ir a su trabajo, esos gastos no son deducibles de sus impuestos, incluso si usted es el dueño del negocio. Los viajes hacia y desde el trabajo a su residencia se consideran viajes diarios y no son viajes de negocios deducibles.

Algunos empleadores brindan un subsidio de viaje diario a los empleados como un beneficio adicional sujeto a impuestos calificado (QTFB, por sus siglas en inglés), lo que significa que los empleados pueden pagar el tránsito con dólares antes de impuestos. Y algunos empleadores pagarán el tránsito de los empleados como un beneficio adicional no calificado hasta una cierta cantidad (generalmente no más de los $ 260 deducibles de impuestos permitidos por el IRS).

Si viaja con frecuencia por trabajo, sus gastos de transporte terminan una vez que llega al trabajo, y los viajes entre ese momento y el momento en que deja el trabajo para ir a casa pueden calificar como viajes de negocios, no como gastos de transporte. Por ejemplo, si usted es un contratista y conduce diez millas hasta su primer lugar de trabajo, esas diez millas se cuentan como viajes diarios, pero no como viajes de negocios. Si conduce otras 10 millas hasta un segundo sitio y otras diez millas hasta un tercer sitio, esas veinte millas se consideran viajes de negocios y son deducibles. Después de dejar el tercer sitio para regresar a casa, las millas que recorre son nuevamente millas de viaje y no viajes de negocios.

Si trabaja desde casa pero decide dejar la oficina en casa para ir a una cafetería, el dinero que gasta para llegar a la cafetería se considera un viaje diario y no es deducible. Esto significa que una vez que haya comenzado a trabajar en la cafetería, si viaja para encontrarse con un cliente en una cafetería diferente, ese viaje puede considerarse un viaje de negocios y puede ser elegible para una deducción de impuestos.