Efectivo o acuerdo diferido (CODA)
¿Qué es un acuerdo en efectivo o diferido (CODA)?
Un arreglo en efectivo o diferido (CODA) es un método para financiar cualquier tipo de participación en las ganancias calificado, bonificación de acciones, plan de pensiones de compra de dinero previo a ERISA o un plan cooperativo rural. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), estos son los únicos tipos de planes que pueden contener efectivo o acuerdo diferido.
Un CODA requiere que un empleador realice una de las siguientes acciones:
- Proporcionar una cantidad específica en efectivo u otro beneficio imponible que no esté disponible actualmente
- Contribuir la cantidad a un fideicomiso o proporcionar una acumulación u otra forma de beneficio
El efectivo o los acuerdos diferidos también permiten a los empleados contribuir con una parte de sus salarios al plan para que sus ahorros puedan crecer con impuestos diferidos. El tipo más común de CODA es un bono en efectivo que se paga a los planes 401 (k) de los empleados.
Conclusiones clave
- Un arreglo en efectivo o diferido (CODA, por sus siglas en inglés) es un método para financiar un plan de pensión calificado de participación en las ganancias, bonificación de acciones, pre-ERISA para compra de dinero o un plan cooperativo rural.
- Estos son los únicos tipos de planes que pueden contener un CODA, según el IRS.
- Si participa en un CODA como empleado, también puede contribuir a una IRA tradicional o Roth.
Comprensión de los planes de efectivo o acuerdos diferidos (CODA)
Los empleados que participan en acuerdos en efectivo o diferidos también pueden contribuir a las cuentas IRA tradicionales o Roth. Sin embargo, es posible que no reciban la deducción completa de una contribución IRA tradicional si sus ingresos están por encima de cierto nivel.
Los planes CODA permiten a las personas financiar sus cuentas de jubilación y evitar impuestos inmediatos, tal como lo hacen las IRA. Según el IRS, un arreglo en efectivo o diferido entra en vigencia a partir del primer día del año del plan. Sin embargo, un aplazamiento puede no ser retroactivo.
Cómo funciona un CODA con un plan 401 (k)
Como se señaló anteriormente, el tipo más común de CODA es un bono en efectivo que se paga a los planes 401 (k) de los empleados.
Un plan 401 (k) es un plan de jubilación patrocinado por el empleador. Según los términos del plan, los empleados elegibles pueden hacer contribuciones con salario diferido después o antes de impuestos, según los planes elegidos por el empleador. Cualquier ganancia en dicho plan 401 (k), proveniente de ganancias de capital o ingresos por intereses, se devenga sobre una base de impuestos diferidos. Cuando el empleado retira fondos, presumiblemente después de la jubilación, deberá impuestos.
Si el empleado retira sus fondos 401 (k) antes de cumplir 59½ años, el IRS puede imponer una penalización adicional del 10%.
Generalmente, los planes 401 (k) permiten a los empleados elegir sus propias inversiones de un grupo central de productos de inversión. Los participantes pueden seleccionar entre varias opciones que equilibran el riesgo y la recompensa, según su edad y su apetito por el riesgo. Muchas opciones populares incluyen fondos con fecha objetivo que se basan en los años del participante hasta la jubilación.
El ahorro para la jubilación en EE. UU. Continúa su auge
Mientras tanto, la cantidad de estadounidenses con más de $ 1 millón en un plan 401 (k) ha alcanzado un récord, según el informe de análisis de jubilación del segundo trimestre de 2020 de Fidelity Investments. El informe encontró que 262,000 estadounidenses en el tercer trimestre de 2020 tienen al menos $ 1 millón en un plan 401 (k).