Reglas de saldo después de impuestos para cuentas de jubilación
Tabla de contenido
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- Contribución antes de impuestos frente a después de impuestos
- Seguimiento de sus activos después de impuestos
- Impuestos sobre activos después de impuestos
- Distribución prorrateada
- Reinversiones de saldo después de impuestos
- La línea de fondo
Hay beneficios de tomar distribuciones después de impuestos de una cuenta de jubilación. Si sigue reglas específicas, el monto retirado estará libre de impuestos y multas.
Contribuciones antes de impuestos y después de impuestos
La mayoría de los participantes de planes de jubilación utilizanactivos antes de impuestos para financiar sus planes patrocinados por el empleador, como cuentas calificadas 401 (k) y 403 (b), o reclaman una deducción de impuestos por los montos aportados a sus IRA tradicionales. En ambos casos, estas contribuciones pueden ayudar a reducir la renta imponible de la persona para el año al que se aplica la contribución.
Sin embargo, también es posible aportar montos a los planes patrocinados por el empleador después de impuestos, y las contribuciones pueden no ser deducibles para las cuentas IRA. La ventaja de acumular activos después de impuestos en una cuenta de jubilación es que cuando se distribuyen, los montos estarán libres de impuestos y multas. Sin embargo, este beneficio solo se obtiene si se toman las medidas necesarias.
Conclusiones clave
- La distribución de activos después de impuestos de una cuenta de jubilación puede estar libre de impuestos y multas, pero solo si se siguen ciertas reglas.
- Un buen mantenimiento de registros y comunicación con el administrador de su plan y el IRS son esenciales.
- Los administradores calificados del plan de jubilación son responsables de realizar un seguimiento de qué parte de su saldo son activos después de impuestos y cuáles son activos antes de impuestos, pero depende de usted hacerlo para una IRA.
Seguimiento de sus activos después de impuestos
Aprovechar los beneficios de esta estrategia comienza con un buen mantenimiento de registros y una comunicación clara con el administrador de su plan y el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Hoy en día, se encuentran disponibles varias herramientas de software gratuitas (y de pago) para ayudarlo a realizar un seguimiento de sus inversiones y flujos de ingresos sujetos a impuestos y con impuestos diferidos. Un contador también puede ayudarlo a asegurarse de tener todos sus patos en fila.
Su cuenta de plan calificada
El administrador de su plan de jubilación calificado es responsable de realizar un seguimiento de qué parte de su saldo se atribuye a los activos después de impuestos y cuál a los activos antes de impuestos. Sin embargo, es útil verificar sus declaraciones periódicamente para asegurarse de que las tabulaciones coincidan con lo que cree que deberían ser. Esto le permitirá aclarar posibles discrepancias con el administrador del plan.
Tu IRA
El custodio de su IRA no está obligado a realizar un seguimiento del saldo después de impuestos en su IRA, y la mayoría, si no todos, no lo hacen. Como propietario de la IRA, usted es responsable de realizar un seguimiento de dichos saldos, y esto se puede lograr presentando el formulario 8606 del IRS.
Asegúrese de leer las instrucciones de presentación que acompañan al formulario 8606, ya que proporcionan detalles sobre las secciones del formulario que deben completarse.
Si realiza una contribución no deducible a su cuenta IRA tradicional o transfiere activos después de impuestos de su cuenta del plan calificado a su cuenta IRA, debe presentar el formulario 8606 del IRS correspondiente al año en que se aporta la cantidad a la cuenta IRA. Mientras que el IRS no requiere actualmente el Formulario 8606 para ser presentada por vuelco de cantidades después de impuestos, puede ser una buena idea para registrar dichas cantidades para sus registros.
El formulario 8606 le permite al IRS saber que la cantidad representa activos después de impuestos y le ayuda a realizar un seguimiento del saldo de su IRA que debería estar libre de impuestos cuando se distribuya. SEP o SIMPLE y haya acumulado montos después de impuestos en cualquiera de estas cuentas.
Impuestos sobre activos después de impuestos
Planes calificados
Por lo general, el administrador de su plan indicará la parte imponible de los montos distribuidos desde su cuenta calificada del plan en el Formulario 1099-R que reciba para el año. Si la cantidad no se indica correctamente en el 1099-R, es posible que desee solicitar una confirmación por escrito del administrador del plan de la parte de la distribución que es atribuible a los activos después de impuestos. Esto le ayudará a asegurarse de incluir la cantidad correcta en su ingreso imponible del año.
Cuentas IRA
Con la excepción de la “devolución de las contribuciones en exceso ”, el custodio de su IRA no está obligado a hacer una distinción entre la parte imponible y no imponible de las cantidades distribuidas de su IRA tradicional. Debe proporcionar esa información en su declaración de impuestos sobre la renta indicando el monto total de la distribución versus el monto tributable.
Para obtener más información, consulte las instrucciones de la línea 4a en la página 1 del formulario 1040 del IRS.5 El Formulario 8606 lo ayudará a determinar las porciones tributables y no tributables de los montos distribuidos de su IRA tradicional.
Todas sus cuentas IRA se tratan como una sola cuando se realizan distribuciones, lo que significa que los montos antes y después de impuestos deben prorratearse en todas las cuentas.
Distribuciones prorrateadas
Si su plan calificado o IRA tradicional incluye montos después de impuestos, las distribuciones generalmente incluyen unmonto prorrateado de su saldo antes y después de impuestos. Para este propósito, todas sus IRA tradicionales, SEP y SIMPLE se tratan como una sola cuenta.
Por ejemplo, suponga que hizo un promedio de $ 20,000 en contribuciones después de impuestos a su IRA tradicional a lo largo de los años, y su IRA tradicional también incluye activos antes de impuestos de $ 180,000, atribuidos a la transferencia de activos antes de impuestos y contribuciones deducibles. Las distribuciones de su IRA incluirán una cantidad prorrateada de activos antes y después de impuestos. Veamos un ejemplo usando estos números.
Ejemplo
John tiene varias cuentas IRA, que constan de los siguientes saldos:
- IRA tradicional No. 1, que incluye sus contribuciones no deducibles (después de impuestos) de $ 20,000
- IRA tradicional No. 2, que incluye una transferencia de su plan 401 (k) por un monto de $ 150,000
- IRA tradicional n. ° 3, que en realidad es una IRA SEP, que incluye contribuciones SEP de $ 30,000
John retira $ 20,000 de la IRA No. 1. Debe incluir $ 18,000 como ingreso imponible de los $ 20,000 que retiró. Esto se debe a que todas las IRA tradicionales, SEP y SIMPLE de John se tratan como una IRA a los efectos de determinar el tratamiento fiscal de las distribuciones cuando John tiene una base (activos después de impuestos) en cualquiera de sus IRA tradicionales, SEP o SIMPLE..
La siguiente fórmula se puede utilizar para determinar el monto de una distribución que se tratará como no imponible:
Base ÷ Saldo de la cuenta x Monto de distribución = Monto no sujeto a impuestos
Usando las cifras del ejemplo anterior, la fórmula funcionaría de la siguiente manera:
$ 20 000 ÷ $ 200 000 x $ 20 000 = $ 2000
Como el formulario 8606 del IRS incluye una fórmula incorporada para determinar la cantidad imponible de las distribuciones de sus IRA tradicionales, es posible que no necesite utilizar esta fórmula para las distribuciones de su IRA.
Para cuentas de planes calificados que incluyen un saldo de montos después de impuestos, las distribuciones generalmente se prorratean para incluir montos de saldos antes y después de impuestos. Esto significa que, al igual que las IRA, no puede elegir distribuir solo su saldo después de impuestos.
Sin embargo, se aplican ciertas excepciones. Por ejemplo, si su cuenta incluye saldos después de impuestos acumulados antes de 1986, estos montos pueden distribuirse en su totalidad, lo que da como resultado que el monto total no esté sujeto a impuestos, en lugar de prorratearse.
Reinversiones de saldo después de impuestos
Si el saldo de su cuenta de jubilación incluye montos después de impuestos, si estos montos se pueden reinvertir depende del tipo de plan al que se realiza la reinversión.
El siguiente es un resumen de las reglas de reinversión para estos montos:
- IRA a IRA : todos los montos elegibles para transferencia se pueden transferir a una IRA. Esto incluye montos después de impuestos.
- IRA a plan calificado : todos los montos elegibles de transferencia se pueden transferir a un plan calificado, siempre que el plan lo permita. Sin embargo, esto no incluye los montos después de impuestos; dichos montos no se pueden transferir de una IRA a un plan calificado.
- Plan calificado a IRA tradicional : todos los montos elegibles para transferencia se pueden transferir a una IRA tradicional. Esto incluye montos después de impuestos.
- Plan calificado a plan calificado : Todos los montos elegibles para transferencia pueden transferirse a otro plan calificado, siempre que el plan lo permita. Esto incluye montos después de impuestos si estos montos se negocian como reinversiones directas.
La línea de fondo
Tenga en cuenta que esto es solo una descripción general de las reglas que se aplican a su saldo después de impuestos en su cuenta de jubilación. Tener un conocimiento profundo de las reglas le asegurará que incluya la cantidad correcta en su ingreso imponible para el año en que reciba una distribución de su cuenta de jubilación y no pague impuestos sobre las cantidades que deberían estar libres de impuestos.
Como siempre, consulte a su profesional de impuestos para obtener ayuda para asegurarse de que sus activos después de impuestos se traten correctamente en su declaración de impuestos y de saber qué formularios de impuestos presentar cada año.