19 abril 2021 12:28

Plan 412 (i)

¿Qué es un plan 412 (i)?

Un plan 412 (i) es un plan de pensión de beneficios definidos  que está diseñado para propietarios de pequeñas empresas en los EE. UU. Este es un plan de beneficios calificado para impuestos, por lo que cualquier monto que el propietario contribuya al plan estará disponible de inmediato como una deducción de impuestos para la empresa. Las anualidades garantizadas o una combinación de anualidades y seguro de vida son las únicas cosas que pueden financiar el plan.

Una anualidad es un producto financiero que una persona puede comprar mediante un pago global o cuotas. La compañía de seguros, a su vez, paga al propietario un flujo fijo de pagos en algún momento en el futuro. Las anualidades se utilizan principalmente como fuente de ingresos para los jubilados.

Conclusiones clave

  • Un plan 412 (i) es un plan de pensión de beneficios definidos que está diseñado para propietarios de pequeñas empresas en los EE. UU.
  • Un 412 (i) es un plan de beneficios con calificación fiscal, lo que significa que las contribuciones del propietario al plan se convierten en una deducción fiscal para la empresa.
  • Las anualidades garantizadas o una combinación de anualidades y seguro de vida son las únicas cosas que pueden financiar el plan.

Cómo funciona un plan 412 (i)

En particular, los planes 412 (i) se desarrollaron para propietarios de pequeñas empresas que a menudo tienen dificultades para invertir en su empresa mientras intentan ahorrar para la jubilación de los empleados. El plan 412 (i) es único en el sentido de que proporciona beneficios de jubilación totalmente garantizados. Una compañía de seguros debe financiarlo y proporciona la mayor deducción fiscal posible.

Debido a las grandes primas que se deben pagar en el plan cada año, es posible que un plan 412 (i) no sea ideal para todos los propietarios de pequeñas empresas. Este plan tiende a beneficiar a las pequeñas empresas más establecidas y rentables.

Por ejemplo, una startup que acaba de recaudar varias rondas de financiación estaría en una mejor posición para crear un plan 412 (i) que una que se inicia y / o tiene una financiación ángel o semilla. Estas empresas tampoco suelen generar suficiente flujo de caja libre o FCF para ahorrar de forma constante para la jubilación de los empleados. En cambio, los miembros del equipo fundador a menudo reinvierten las ganancias o los fondos externos en su producto o servicio para generar nuevas ventas y actualizar sus ofertas principales.

Plan 412 (i) y cuestiones de cumplimiento

En agosto de 2017, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) identificó los planes 412 (i) como involucrados en varios tipos de incumplimiento. Estos también incluyeron problemas de transacciones abusivas de evasión fiscal. Para ayudar a las organizaciones con planes 412 (i) a cumplir, el IRS desarrolló la siguiente encuesta. Ellos preguntaron:

  • ¿Tiene un plan 412 (i)?
  • Si es así, ¿cómo financia este plan? (es decir, anualidades, contratos de seguro o una combinación)
  • ¿Cuál es el monto del beneficio por fallecimiento en relación con el monto del beneficio de jubilación para cada participante del plan?
  • ¿Ha tenido una transacción incluida en la Resolución de Ingresos 2004-20? Si es así, ¿ha presentado el Formulario 8886, Declaración de divulgación de transacciones declarables?
  • Finalmente, ¿quién vendió las anualidades y / o los contratos de seguro al patrocinador?

Una encuesta de 329 planes arrojó lo siguiente:

  • 185 planes remitidos para examen
  • 139 planes considerados de «cumplimiento suficiente»
  • Tres planes bajo «examen actual»
  • Un plan anotado como «cumplimiento verificado» (lo que significa que no fue necesario ningún contacto adicional)
  • Un plan etiquetado como no un plan 412 (i)